2018稅務(wù)師《稅法二》試題計(jì)算題：境內(nèi)應(yīng)納稅所得額

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來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：Shadow 2019/10/08 11:47:09　字體：大小

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多理解、多總結(jié)是學(xué)好稅務(wù)師科目的關(guān)鍵，只有多做題你才知道哪里掌握得不好。平時(shí)要準(zhǔn)備一個(gè)錯(cuò)題本，將做錯(cuò)的題記下來(lái)反復(fù)做，或者好好利用網(wǎng)校題庫(kù)中的錯(cuò)題記錄，方便查漏補(bǔ)缺。下面為大家?guī)?lái)2018稅務(wù)師試題《稅法二》科目稅務(wù)師試題，大家可以抽時(shí)間認(rèn)真做一做。

2019年稅務(wù)師5科易錯(cuò)易混知識(shí)點(diǎn)匯總整理

（2018稅務(wù)師試題）我國(guó)境內(nèi)某機(jī)械制造企業(yè)，適用企業(yè)所得稅稅率25%。2017年境內(nèi)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入4000萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本2000萬(wàn)元，繳納稅金及附加20萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用700萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)620萬(wàn)元），管理費(fèi)用500萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，取得境外分支機(jī)構(gòu)稅后經(jīng)營(yíng)所得9萬(wàn)元，分支機(jī)構(gòu)所在國(guó)企業(yè)所得稅稅率為20%，該分支機(jī)構(gòu)享受了該國(guó)減半征收所得稅的優(yōu)惠。（本題不考慮預(yù)提所得稅和稅收饒讓的影響）。

根據(jù)上述資料，回答以下問(wèn)題：

3.該企業(yè)2017年來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額是（　）萬(wàn)元。

A.700

B.720

C.725

D.680

查看答案解析

【答案】

【解析】

廣告費(fèi)扣除限額=4000×15%=600（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生620萬(wàn)元，超標(biāo)納稅調(diào)增20萬(wàn)元。來(lái)源于境內(nèi)的應(yīng)納稅所得額=4000-2000-20-700-500-80＋20=720（萬(wàn)元）

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