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2017稅務師《涉稅服務實務》答疑精華：增值稅
2017年稅務師備考正當時，很多考生在備考過程中都會遇到各種“疑難雜癥”，有時甚至會心灰意冷，不過請不要著急，網校的備考利器答疑板來幫你。針對學員在學習中遇到的問題可隨時通過所報課程的答疑板提交，網校答疑老師會給出有針對性的解答。為幫助廣大考生解決備考中的難題，特搜集整理了稅務師各科目答疑精華分享給大家！
【試題內容】
納稅人向北京市西城區(qū)國稅主管機關申報納稅時，將所有業(yè)務合并申報：
應納稅款=1000/（1+11%）×11%+70-30-33=106.10（萬元）
轉讓寫字樓銷售相關賬務處理：
借：銀行存款 10 000 000
貸：固定資產清理 9009000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 991000
納稅人在2017年11月申報期內，將轉讓不動產及其他業(yè)務應共同申報納稅，應納稅額合計為106.10萬元。
月末，企業(yè)賬務處理為：
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 1061000
貸：應交稅費—未交增值稅 1061000
納稅人可憑在北京西城主管地稅機關繳納稅款的完稅憑證，抵減納稅人應納稅額10.62萬元：
需繳納增值稅=106.10-10.62=95.48 （萬元）
問題：1000萬是含稅價？怎么確定是含稅價還是不含稅價？
解答：題目取得轉讓收入1000萬元，沒有表述開具了增值稅專用發(fā)票，所以是含稅的。
對于價格是否含稅需要在多作習題中體會總結，下面是其中的部分總結，請參考。
1.增值稅專用發(fā)票上的價格是不含增值稅的。
2.普通發(fā)票上的價格是含稅的。
3.一般納稅人的銷售價格如果沒有特別指明，則是不含稅的。
4.零售價格，如果沒有特別指明，一般是含稅的。
5.價外費用的價格是含稅的。
6.隱瞞的收入是含增值稅的。
7.在企業(yè)所得稅題目中，往往給出的售價是不含稅價。
8.銷售給小規(guī)模納稅人的價格是含稅的。
9.返利收入是含稅價格。
10．小規(guī)模納稅人的銷售收入一般是含稅的。
11.帳面成本是不含稅的。
12.包裝物押金是含稅收入。
時間是讓人猝不及防的東西，總是在偷偷的走著，為了幫助考生備考，正保會計網校2017年稅務師考試網上輔導全面招生！各輔導班次專為考生精心設計，提供免費試聽、筆記、答疑等服務，各位考生可根據自身的學習情況，自由選擇適合自己的輔導班次。
注：本文原創(chuàng)于正保會計網校（http://www.sinada.com.cn），轉載請注明出處！
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