2020年稅務師稅法一模擬試題：當月允許抵扣的進項稅額

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來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：水冰月 2020/02/25 17:03:47　字體：大小

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某白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年5月購進玉米一批用于生產(chǎn)白酒。當月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務成本為1500萬元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額為（　）萬元。

A、195.00

B、172.57

C、144.83

D、120.80

查看答案解析

【答案】

【解析】

當期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額＝當期主營業(yè)務成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率÷（1＋扣除率），扣除率為銷售貨物的適用稅率。自2019年4月1日起，銷售白酒，稅率為13%，所以扣除率為13%。

該月允許抵扣的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額＝1500×70%÷（1＋13%）×13%＝120.80（萬元）

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