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　　測試內容：風險評估

　　1.[多選-風險評估程序]

　　實施風險評估程序時，注冊會計師應當通過詢問（）來獲取相關信息。

　　A.營銷人員或銷售人員

　　B.內部審計人員

　　C.管理層人員

　　D.負責財務報吿的人員

　　2.[單選-項目組討論]

　　以下有關項目組內部討論的說法中，錯誤的是（）。

　　A.項目組討論在審計業(yè)務的所有階段都是必要的

　　B.項目組討論有助于分享獲取的信息以及審計思路和方法

　　C.項目組應當討論由舞弊導致重大錯報的可能性

　　D.在跨地區(qū)審計中，重要地區(qū)項目組的成員均應參加討論

　　3.[單選-與審計相關的控制]

　　下列有關與審計相關的內部控制的說法中，正確的是（）。

　　A.與審計相關的內部控制并非均與財務報告相關

　　B.與財務報告相關的內部控制均與審計相關

　　C.與經營目標相關的內部控制與審計無關

　　D.與合規(guī)目標相關的內部控制與審計無關

　　4.[單選-了解內部控制的深度]

　　下列關于了解內部控制的說法中，錯誤的是（）。

　　A.了解內部控制時通常不采用分析程序

　　B.針對特別風險，應當了解管理層專門針對該風險設計和實施的控制

　　C.即使不擬信賴內部控制，注冊會計師也應當加以了解

　　D.了解內部控制時，應當評價內部控制設計的是否合理以及是否一貫有效運行

　　5.[多選-內部控制固有局限性]

　　下列導致控制失效的原因中，屬于內部控制固有局限性的有（）。

　　A.信息技術出現故障

　　B.執(zhí)行人員素質不高

　　C.相關員工串通舞弊

　　D.控制設計存在缺陷

　　6.[單選-控制環(huán)境]

　　下列有關控制環(huán)境的說法中，不正確的是（）。

　　A.如認為控制環(huán)境薄弱，很難認定某程的控制是有效的

　　B.控制環(huán)境宜與對控制的監(jiān)督和具體控制活動一并考慮

　　C.被審計單位的人力資源政策與實務屬于控制環(huán)境的要素

　　D.高度有效的控制環(huán)境能直接降低認定層次的重大錯報風險

　　7.[單選-控制環(huán)境]

　　下列有關被審計單位控制環(huán)境的說法中，錯誤的是（）。

　　A.控制環(huán)境的好壞影響對報表層次重大錯報風險的評估

　　B.治理層對內部控制重要性的態(tài)度和認識是了解控制環(huán)境時考慮的因素

　　C.控制環(huán)境本身不能防止或發(fā)現并糾正認定層次重大錯報

　　D.控制環(huán)境不影響實質性程序的性質、時間安排和范圍

　　8.[單選-風險評估過程]

　　以下有關被審計單位經營風險的說法中，錯誤的是（）。

　　A.識別和應對經營風險的過程是內部控制的組成部分

　　B.不正確的經營目標與經營戰(zhàn)略都可能導致經營風險

　　C.較高的經營風險表明風險評估過程存在重大缺陷

　　D.注冊會計師沒有責任識別和評估與財務報表無關的經營風險

　　9.[多選-實物控制]

　　注冊會計師了解控制活動時，應當了解下列（）實物控制。

　　A.定期盤點并將盤點記錄與相應的會計記錄核對

　　B.對訪問計算機程序和數據文件設置授權

　　C.放置票據和賬簿等會計資料的文件柜必須加鎖

　　D.原材料倉庫及成品倉庫必須有專人看守

　　10.[例題單選-對控制的監(jiān)督]

　　如已獲得內部控制在多個時點上運行有效的證據，并且確認（）有效，才能認為控制在一段時間內持續(xù)有效運行。

　　A.控制環(huán)境

　　B.控制程序

　　C.對控制的監(jiān)督

　　D.風險評估過程

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