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2016年注會《會計》練習(xí)題：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)
為了方便備戰(zhàn)2016注冊會計師考試的學(xué)員，正保會計網(wǎng)校論壇學(xué)員為大家分享了注冊會計師考試《會計》科目的練習(xí)題，希望對廣大考生有幫助。
簡答題
甲公司2012年發(fā)生廣告費(fèi)200萬元，至年末已全額支付給廣告公司。甲公司2012年實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元。
稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分允許稅前扣除，超過部分允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。
會計處理：
借：銷售費(fèi)用200
貸：銀行存款200
2012年實(shí)現(xiàn)利潤500萬元。
要求：計算2012年應(yīng)交所得稅和遞延所得稅。
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