知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部信息傳遞

一、內(nèi)部信息傳遞需關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)

1.內(nèi)部信息系統(tǒng)缺失，功能不健全、內(nèi)容不完整，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有序進(jìn)行。

2.內(nèi)部信息傳遞不通暢，不及時(shí)，可能導(dǎo)致決策失誤、相關(guān)政策難以落實(shí)。

3.內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密，可能削弱企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。

二、內(nèi)部控制要求與措施

（一）內(nèi)部報(bào)告的形成

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略，風(fēng)險(xiǎn)控制和業(yè)績(jī)考核要求，科學(xué)規(guī)范不同級(jí)次內(nèi)部報(bào)告指標(biāo)體系，采用經(jīng)營(yíng)快報(bào)等多種形式，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格的內(nèi)部報(bào)告流程，充分利用信息技術(shù)，強(qiáng)化內(nèi)部報(bào)告信息集成和共享，將內(nèi)部報(bào)告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺(tái)，構(gòu)建科學(xué)的內(nèi)部報(bào)告網(wǎng)絡(luò) 體系。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注市場(chǎng)環(huán)境，政策變化等外部信息對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的影響。廣泛收集、分析整理外部信息，并通過(guò)內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層級(jí)。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓展內(nèi)部報(bào)告渠道，通過(guò)落實(shí)獎(jiǎng)勵(lì)措施等多種有效方式，廣泛收集合理化建議。企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)反舞弊機(jī)制建設(shè)，通過(guò)設(shè)立員工信箱，投訴叔熱線等方式鼓勵(lì)員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報(bào)和投訴企業(yè)內(nèi)部違法違規(guī)、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。

（二）內(nèi)部報(bào)告的使用

1.企業(yè)各級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)充分利用內(nèi)部報(bào)告管理和指導(dǎo)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，及時(shí)反映全面預(yù)算執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和個(gè)單位的運(yùn)營(yíng)進(jìn)度，嚴(yán)格績(jī)效考核和責(zé)任追究，確保企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)。

2.企業(yè)應(yīng)當(dāng)有效利用內(nèi)部報(bào)告進(jìn)行風(fēng)向評(píng)估，企業(yè)對(duì)于內(nèi)部報(bào)告反映出額問(wèn)題應(yīng)當(dāng)及時(shí)解決；涉及突出問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)當(dāng)啟動(dòng)應(yīng)急預(yù)案。

3.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定嚴(yán)格內(nèi)部報(bào)告的保密制度，明確保密內(nèi)容、保密措施、密級(jí)程度和傳遞范圍，防止泄露商業(yè)秘密。

4.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報(bào)告的評(píng)估制度，定期對(duì)內(nèi)部報(bào)告的形成和使用進(jìn)行全面評(píng)估，重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部報(bào)告的及時(shí)性、安全性和有效性。       

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