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2015年注會考試《經(jīng)濟法》知識點：可轉換公司債券轉為股份
為了方便備戰(zhàn)2015注冊會計師考試的學員，正保會計網(wǎng)校論壇學員為大家分享了注冊會計師考試各科目里的重要知識點，希望對廣大考生有幫助。
知識點：可轉換公司債券轉為股份
1.轉股期限
可轉換公司債券自發(fā)行結束之日起6個月后方可轉換為公司股票，轉股期限由上市公司根據(jù)可轉換公司債券的存續(xù)期限及公司財務狀況確定。
2.轉股價格
?。?）轉股價格應不低于募集說明書公告日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。（不低于孰高數(shù)）
（2）發(fā)行可轉換公司債券后，因配股、增發(fā)、送股、派息、分立及其他原因引起上市公司股份變動的，應當同時調整轉股價格。
?。?）募集說明書約定轉股價格向下修正條款的，應當同時約定：
?、俎D股價格修正方案須提交公司股東大會表決，且須經(jīng)出席會議的股東所持表決權的2/3以上同意。股東大會進行表決時，持有公司可轉換債券的股東應當回避；
②修正后的轉股價格不低于前項規(guī)定的股東大會召開日前20個交易日該公司股票交易均價和前一交易日的均價。
3.認股權證
?。?）行權價格
認股權證的行權價格應不低于公告募集說明書日前20個交易日公司股票均價和前一個交易日的均價。
?。?）存續(xù)期間
認股權證的存續(xù)期間不超過公司債券的期限，自發(fā)行結束之日起不少于6個月；募集說明書公告的權證存續(xù)期限不得調整。
?。?）行權期間
認股權證自發(fā)行結束至少已滿6個月起方可行權，行權期間為存續(xù)期限屆滿前的一段期間，或者是存續(xù)期限內的特定交易日。
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