中級會計師財務管理知識點：收支兩條線管理模式

來源: 正保會計網校編輯：任任任 2020/02/10 16:00:06　字體：大小

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中級會計師財務管理知識點怎么練？每天搞定一個中級會計職稱財務管理知識點，慢慢積累會有屬于自己的一本書。中級會計師財務管理知識點：收支兩條線管理模式給大家整理！

中級會計職稱知識點解析

中級會計師財務管理——收支兩條線管理模式：

目的	減少現(xiàn)金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率；以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業(yè)效益。
構建	資金流向	設置兩個賬戶（收入戶和支出戶），收入進收入戶，由企業(yè)資金管理部門（內部銀行或財務結算中心）統(tǒng)一管理；支出須從支出戶里支付，由收入戶劃撥而來，嚴禁現(xiàn)金坐支。
	資金流量	確保所有收入的資金都進入收入戶，加快資金的結算速度，縮資金在結算環(huán)節(jié)的沉淀量；在調度環(huán)節(jié)上通過動態(tài)的現(xiàn)金流量預算和資金收支計劃實現(xiàn)對資金的精確調度；在支出環(huán)節(jié)上，根據(jù)“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按照支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶。
	資金流程	①關于賬戶管理、貨幣資金安全性等規(guī)定；②收入資金管理與控制；③支出資金管理與控制；④資金內部結算與信貸管理與控制；⑤收支兩條線的組織保障等。

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