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全部實務稅務初級職稱中級職稱 CPA 稅務師 CMA 建筑事業(yè)單位財務軟件 Excel

老師好，財務顧問都干些什么
耿老師 ??| 提問時間：05/21 20:48

#CPA#

財務顧問的工作內容主要包括以下幾個方面： 1. **建立財務管理體系**：根據(jù)公司的發(fā)展規(guī)劃，財務顧問需要建立和監(jiān)督執(zhí)行科學的財務管理體系。 2. **財務核對體系**：負責建立健全的財務核對體系，并指導會計工作，確保其合法性和準確性。 3. **財務資源優(yōu)化**：合理利用財務資源，協(xié)助完成財務管理、成本管理、預算管理和會計核算等工作。 4. **參與決策制定**：參與公司投資行為和重要經(jīng)營活動的決策制定，進行經(jīng)濟問題的分析和決策。 5. **稅務政策管理**：協(xié)助制定和管理公司的稅收和物業(yè)政策方案及程序，完善核算體系。 6. **融資規(guī)劃與監(jiān)督**：幫助公司根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略做好融資規(guī)劃，并監(jiān)督落實融資貸款業(yè)務。 7. **法律法規(guī)執(zhí)行**：組織和執(zhí)行國家有關財經(jīng)的法律、法規(guī)、方針、政策和制度，保障公司合法經(jīng)營，維護股東權益。 8. **提供專業(yè)咨詢**：為客戶提供投資理財?shù)淖稍儾邉澐眨ǖ幌抻诓①彉I(yè)務、管理層融資收購等領域的專業(yè)建議。綜上所述，財務顧問的角色通常是多面的，他們不僅需要在內部管理上發(fā)揮作用，還需要在外部交易和策略制定中提供專業(yè)的財務知識和建議。他們的工作對于公司的財務健康和發(fā)展戰(zhàn)略至關重要。

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老師，醫(yī)藥行業(yè)自己生產(chǎn)研發(fā)，成本會計這塊怎么計算生產(chǎn)產(chǎn)品的成本？涉及到半產(chǎn)品，半成品怎么到產(chǎn)成品，這個過程思路是什么樣的？
余倩老師 ??| 提問時間：05/22 13:54

#CPA#

你好，先說研發(fā)，如果形成無形資產(chǎn)了，后續(xù)生產(chǎn)該種產(chǎn)品的成本中包括該無形資產(chǎn)計提的攤銷成本。其次就是生產(chǎn)過程中投入的料、工、費的歸集與核算了。半成品的成本就是截至目前工序投入的料工費。

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這種題應該怎么做可以講下思路么
張靜老師 ??| 提問時間：05/20 16:25

#CPA#

學員你好，這種題目首先要搞清楚哪些屬于經(jīng)營活動，哪些屬于投資活動，哪些屬于籌資活動，然后才能對現(xiàn)金流量進行分類

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問題：那認股人未繳納，承擔連帶責任嗎？因為考點股東的出資責任說發(fā)起人未繳納股款，需要承擔連帶責任，不適用于認股人嗎？
小碧老師 ??| 提問時間：05/21 15:32

#CPA#

你好同學！連帶責任是指第三人承擔的哦，認股人未繳納是承擔出資責任，其他有監(jiān)督責任的人承擔連帶責任，比如發(fā)起人。

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這道題不怎么理解，請老師幫忙解釋一下
馬瑞云老師 ??| 提問時間：05/20 18:28

#CPA#

同學您好，根據(jù)預計負債的確認條件： 1.該義務是企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務； 2.履行該義務很可能導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)。 #本題考點，B公司不能償還債務的概率只是可能，沒有達到很可能不能償還債務。 3.該義務的金額能夠可靠地計量； CPA考試中注意概率描述：一定、基本確定、很可能、可能 #概率依次遞減

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老師，所得稅季度和年度資產(chǎn)總額怎么計算，是一月和三月的和除以二嗎
郭老師 ??| 提問時間：05/22 12:52

#CPA#

你好，第一季度的平均是這么做的。

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@賈蘋果這個怎么用實際產(chǎn)量不是預算產(chǎn)量
張靜老師 ??| 提問時間：05/21 11:55

#CPA#

它讓你算的是固定制造費用標準成本，其公式是固定制造費用標準成本=實際產(chǎn)量*標準工時*標準工資分配率

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老師，三個點的勞務發(fā)票可以抵扣一個點的進項稅嗎
郭老師 ??| 提問時間：05/19 18:36

#CPA#

不可以的。簡易計稅的不能抵扣

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A公司為一般納稅人，2023年8月16日，A公司以一項自用辦公樓，換入B公司一項動產(chǎn)設備和一項股權投資。A公司換出辦公樓(固定資產(chǎn))的賬面價值為370萬元，公允價值為400萬元，適用增值稅稅率為9%。B公司換出動產(chǎn)設備(固定資產(chǎn))賬面價值為150萬元，公允價值為200萬元，適用增值稅稅率為13%;股權投資(作為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)核算)賬面價值為160萬元，公允價值為180萬元。B公司另向A公司支付銀行存款30萬元。A公司為換入設備發(fā)生運輸費5萬元，為換入股權投資發(fā)生交易費用8萬元，為換出辦公樓發(fā)生清理費用7萬元。雙方交換后資產(chǎn)性質不變。假定交易具有商業(yè)實質，公允價值均能可靠計量。不考慮增值稅以外其他相關稅費及其他因素影響。編寫兩個公司所有會計分錄，關于非貨幣性資產(chǎn)交換的分錄。
麗媛老師 ??| 提問時間：05/21 17:18

#CPA#

你好同學正在解答請稍等

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老師它這里bc沒有理解？它為啥按的是公允價值算的，感覺用的是權益法。不應該是用賬面價值算嗎？
吳衛(wèi)東老師 ??| 提問時間：05/21 09:48

#CPA#

這里是取得乙公司90%的股權，已經(jīng)形成了控制個別報表里面使用成本法，需要編制合并報表。

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老師我在之前的公司網(wǎng)銀授權人忘更改了怎么辦啊有風險嗎
小菲老師 ??| 提問時間：05/21 10:31

#CPA#

同學，你好沒有風險的，不要緊的

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問題：關于（2）誰承擔票據(jù)責任的問題，顯然答疑老師講的是錯的，出票人甲簽章形式不對，直接導致票據(jù)無效，看看我描述的每個人的票據(jù)權利對不對，并回答我所提出的問題！
薇老師 ??| 提問時間：05/21 10:47

#CPA#

你好，票據(jù)責任指的是票據(jù)當事人根據(jù)法律規(guī)定或票據(jù)上的記載所承擔的責任，而票據(jù)權利則是指持票人對票據(jù)責任的執(zhí)行權。在票據(jù)法中，出票人的簽章是非常關鍵的，因為它是票據(jù)責任產(chǎn)生的基礎。如果出票人的簽章無效（例如因為形式不符或出票人無民事行為能力），那么整個票據(jù)將無效，這是票據(jù)法的一個基本原則。

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是不是企業(yè)入職的時候或者資本公積金增值的時候都要按金額的千分之0.25交印花稅？
郭老師 ??| 提問時間：05/22 09:00

#CPA#

企業(yè)收到的實收資本和資本公積，按照萬分之2.5繳納印花稅，如果是小規(guī)?；蛘咝⌒臀⒗髽I(yè)，還可以減半。

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找賈蘋果老師幫我看看怎么不對其他老師勿接
apple老師 ??| 提問時間：05/22 08:49

#CPA#

同學你好，我給你看，請稍等

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老師我想問下 "公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任"是什么意思可以通俗易懂的解釋下嗎謝謝
東老師 ??| 提問時間：05/21 11:37

#CPA#

比如注冊資本10萬，惡意制造對外債務20萬，再申請公司破產(chǎn)，達到逃廢的目的。

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房地產(chǎn)施工用水井計入什么科目？
冉老師 ??| 提問時間：05/21 11:15

#CPA#

你好，同學這個可以計入開發(fā)成本的

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老師你好，麻煩老師解答一下下面這道題，謝謝老師
沈潔老師 ??| 提問時間：05/25 20:54

#CPA#

你好，請稍等一下，稍后給你具體解析

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如何識別遞延所得稅資產(chǎn)和負債呢？
文文老師 ??| 提問時間：05/26 10:56

#CPA#

識別遞延所得稅資產(chǎn)和負債需要企業(yè)對未來的稅收后果進行評估。這涉及到對應納稅所得額和可抵扣虧損的預測，以及對適用稅率的變化和稅法規(guī)定的了解。通過這種評估，企業(yè)可以確定未來期間可能產(chǎn)生的稅收收益或責任，從而在財務報表中準確地反映這些遞延所得稅項目。

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怎么理解審計中綜合方案？
樸老師 ??| 提問時間：05/21 08:41

#CPA#

在審計中，綜合方案是指注冊會計師在實施進一步審計程序時，將控制測試與實質性程序結合使用的一種審計策略。控制測試是評估被審計單位內部控制設計和運行有效性的過程，而實質性程序則是直接對財務報表中的各類交易、賬戶余額和披露進行審計的程序。在綜合方案中，注冊會計師會同時運用這兩種程序，以獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，從而對被審計單位的財務報表是否不存在重大錯報發(fā)表審計意見。綜合方案的優(yōu)勢在于，它結合了控制測試和實質性程序的優(yōu)點，能夠更全面地評估被審計單位的財務報表風險。通過控制測試，注冊會計師可以了解被審計單位的內部控制情況，從而確定哪些領域可能存在較高的錯報風險，進而有針對性地進行實質性程序。同時，實質性程序可以直接對財務報表中的各類交易、賬戶余額和披露進行審計，從而發(fā)現(xiàn)可能存在的重大錯報。綜合方案并不是適用于所有情況的通用方案。注冊會計師需要根據(jù)被審計單位的具體情況、審計目的和審計資源等因素，綜合考慮是否采用綜合方案。在某些情況下，如果注冊會計師認為被審計單位的內部控制設計或運行存在嚴重缺陷，或者審計資源有限，可能會選擇更多地依賴實質性程序進行審計。

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老師他購入的金融資產(chǎn)是股，也就是要用到其他債權投資來劃分，那么收到的現(xiàn)金股利應做的會計分錄就是借：應收股利袋貸：投資收益怎么答案解析就說不影響投資收益了呢，這里有點沒懂麻煩老師解答一下
施老師 ??| 提問時間：05/21 17:09

#CPA#

同學你好，糾正一下你的口誤，這是其他權益工具投資，收到的這個股利是購買的時候就有的，不需要計入投資收益，如果是持有期間宣告的，那么就需要計入投資收益。

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個體戶查賬征收沒有工資薪金可以做工資的費用嗎有政策嗎
鄒老師 ??| 提問時間：05/22 09:34

#CPA#

你好，需要申報了工資薪金，才可以做工資費用支出的

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老師，免稅并退稅和免稅不退稅的區(qū)別是什么？
謝謝老師 ??| 提問時間：05/21 10:18

#CPA#

出口退稅中的免稅便是免銷項稅，退的便是進項稅，再舉個例子，比如你是一般納稅人，有進出口權，你采購產(chǎn)品總額為116萬，而當中100萬是不含稅的，16萬是增值稅。你把該產(chǎn)品出口到境外時，你采購的時候給的16萬進項增值稅根據(jù)出口退稅政策退還于你，銷售產(chǎn)品時也不用繳納銷項稅（以上便是出口退稅免稅并退稅）。另外，如果你是小規(guī)模納稅人，同樣也有進出口權，同時也采購了116萬商品，當中100萬是不含稅價，16萬為增值稅，而由于出口退稅政策規(guī)定，因此這16萬進項抵扣不了，出口時就不能退稅，不過出口產(chǎn)品時不能繳銷項稅（這就是出口退稅免稅不退稅）。

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老師，這個內部職工食堂用也要交稅么還有簡易計稅方法是什么呢？
稅法老師 ??| 提問時間：02/28 13:41

#CPA#

簡易計稅方法是在計算增值稅時用到的，本題中在計算房產(chǎn)稅時，不涉及增值稅，所以這個條件沒有用到。內部職工食堂使用的房產(chǎn)也是需要繳納房產(chǎn)稅的。職工食堂是為經(jīng)營服務的，也屬于經(jīng)營性的房產(chǎn)，沒有免稅優(yōu)惠，需要繳納房產(chǎn)稅。

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以目前70張病床計算，如果能把平均住院日降低0.5天，那么全年可增加出院患者323人，相當于隱形擴床5.4張，增加收入717661元。請問出院患者323人、擴床5.4張、收入717661元分別如何計算出來的，謝謝老師！
財管老師 ??| 提問時間：02/22 15:36

#CPA#

根據(jù)給出的條件不能得出數(shù)據(jù)之間的計算邏輯，如果這是完整的題目資料的話那么是沒辦法計算出來的。

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債權人和債務人可能以一項同時包含金融負債和權益工具成分的復合金融工具替換原債務，這類交易不屬于債務人將債務轉為權益工具的債務重組方式。這種情況為什么不是呢
樸老師 ??| 提問時間：05/27 10:33

#CPA#

在財務和會計領域，復合金融工具是一種包含兩種或兩種以上金融成分（如債務和權益）的金融工具。當債權人和債務人使用這樣的復合金融工具來替換原有的債務時，雖然從表面上看似乎涉及到了債務和權益的轉換，但實質上它可能并不符合“債務轉為權益工具的債務重組”的嚴格定義。債務轉為權益工具的債務重組方式通常是指債務人將其債務（即金融負債）轉換為發(fā)行給債權人的權益工具（如股票或股份），以此方式來減少或消除其債務負擔。這種轉換通常導致債權人的債權被轉換為對債務人的所有權或股權。當債權人和債務人使用復合金融工具進行交易時，雖然其中可能包含了權益工具的成分，但該交易往往不僅僅是一個簡單的債務轉權益的過程。復合金融工具可能還包含其他金融成分，如債務本金、利息支付、贖回條款等，這些成分使得整個交易更加復雜，并不完全符合債務轉為權益工具的簡單定義。復合金融工具的交易往往還涉及到更多的會計和財務處理，如確定金融負債和權益工具的公允價值、計算轉換過程中的差額等。這些處理可能會影響到債務人和債權人的財務狀況和經(jīng)營成果，因此需要在會計上進行特別的處理和披露。因此，雖然債權人和債務人可能使用包含金融負債和權益工具成分的復合金融工具來替換原債務，但這種交易通常不被視為債務人將債務轉為權益工具的債務重組方式。

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消費稅里面的生產(chǎn)環(huán)節(jié)指的是：生產(chǎn)，進口，委托加工嗎？
宋生老師 ??| 提問時間：05/23 08:32

#CPA#

你好，是的，就是你說的這些。

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公司錄用殘疾人有哪些優(yōu)惠政策？
艷子老師 ??| 提問時間：07/01 21:49

#CPA#

您好，公司聘用殘疾人的優(yōu)惠政策有以下：1、企業(yè)雇用殘疾人用工，可以免收企業(yè)營業(yè)稅；2、對單位雇用殘疾人用工，稅務機關會根據(jù)單位具體雇用的殘疾人人數(shù)，按照一定比例退增值稅；3、對殘疾人的個人所得稅我國稅務機關也會有所減免，企業(yè)支付給殘疾人工資也可以在企業(yè)所繳納的企業(yè)所得稅中進行扣除，可以按照殘疾人工資百分之十進行扣除。殘疾人是社會上的特殊群體，也是社會發(fā)展的一股特殊力量，關愛殘疾人，維護殘疾人合法權益是國家的義務，在此基礎上，我國也頒布了很多關于殘疾人就業(yè)的一些政策，這些政策起到了雙重作用，既可以保障殘疾人的就業(yè)權益，也是對收納殘疾人企業(yè)的福利。聘用殘疾人達到所在省政府規(guī)定比例的，免繳殘疾人保證金，各省設定的比例可能不同。比如廣東，根據(jù)《廣東省實施<中華人民共和國殘疾人保障法>辦法》的規(guī)定，廣東省設定為1.5%。因此，企業(yè)所在地在廣東省的，如果聘用殘疾人人數(shù)超過上年度企業(yè)職工平均人數(shù)1.5%，可免征殘疾人就業(yè)保障金。未達到要求比例的，應按下列公式計算保障金（計算結果取小數(shù)點后兩位）：應繳保障金＝（上年度平均在職職工總數(shù)×1.5％－在職殘疾職工人數(shù)）×統(tǒng)計部門公布的上年度在職職工年平均工資×80%。享受安置殘疾職工工資100%加計扣除的申請條件 1、依法與安置的每位殘疾人簽訂了1年以上（含1年）的勞動合同或服務協(xié)議，并且安置的每位殘疾人在企業(yè)實際上崗工作。； 2、為殘疾人按月足夠繳納社會保險； 3、定期通過銀行等金融機構向殘疾人支付不低于企業(yè)所在地最低工資標準的工資； 4、具備安置殘疾人上崗工作的基本設施。

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老師好，融資性售后回租和融資租賃的扣除項有啥區(qū)別？為什么
耿老師 ??| 提問時間：05/19 07:40

#CPA#

融資性售后回租和融資租賃作為兩種不同的融資方式，它們的扣除項在稅收上有所區(qū)別。具體分析如下： 1. **稅率**：按照稅法規(guī)定，融資租賃屬于現(xiàn)代服務業(yè)，按租賃業(yè)繳稅。如果租賃的是動產(chǎn)，則適用的稅率為13%；若租賃的是不動產(chǎn)，則稅率為9%。而融資性售后回租被歸類為金融業(yè)的貸款服務，適用的稅率為6%。 2. **計稅銷售額**：在融資租賃服務中，計稅銷售額的確定會依據(jù)租賃合同的具體條款來計算。對于融資性售后回租來說，其實質是一種貸款服務，因此其計稅銷售額的計算會有所不同。總的來說，融資性售后回租作為一種金融貸款服務，其稅率低于融資租賃；而融資租賃則根據(jù)租賃物的不同（動產(chǎn)或不動產(chǎn)）有不同的稅率。這些差異反映了兩者在稅務處理上的不同考量，以及它們在財務安排上的不同目的和效果。

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老師好，問一下長期待攤費用是當月攤銷折舊的嗎
鄒老師 ??| 提問時間：05/21 16:03

#CPA#

你好，比如是裝修支出，是裝修完成的次月開始攤銷

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CPA審計，多選題謝謝老師
薇老師 ??| 提問時間：05/26 10:10

#CPA#

你好，3.下列對于明顯微小的錯報的理解中，錯誤的有(AC)

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