實質性程序 實質性分析程序： 比較分析：包括本期與上期數據對比、企業(yè)與同行業(yè)數據對比。 比率分析：計算財務比率，如存貨周轉率、應收賬款周轉率等分析。 趨勢分析：觀察財務數據長期趨勢，如資產負債率變化。 細節(jié)測試： 檢查記錄或文件：審查會計憑證及原始附件、查閱合同文件。 檢查有形資產：實地盤點存貨、檢查固定資產。 函證：對應收賬款、銀行存款函證。 重新計算：重新計算利息、固定資產折舊等