（一）企業(yè)債務重組確認的應納稅所得額占該企業(yè)當年應納稅所得額50%以上，可以在5個納稅年度的期間內(nèi)，均勻計入各年度的應納稅所得額。 　　企業(yè)發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)業(yè)務，對債務清償和股權(quán)投資兩項業(yè)務暫不確認有關債務清償所得或損失，股權(quán)投資的計稅基礎以原債權(quán)的計稅基礎確定。企業(yè)的其他相關所得稅事項保持不變。 這個5年內(nèi)計稅是針對債權(quán)重組的嗎？像非居民企業(yè)那種股權(quán)有分5年內(nèi)計稅嗎？

沒有這樣的規(guī)定，但是這種你可以去申請一下，看稅務局同不同意。

這個分5年內(nèi)計稅是針對債權(quán)重組這種情況嗎？

你好，是的。說的就是這個情況。

1.被收購企業(yè)的股東取得收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎確定。 　　 2.收購企業(yè)取得被收購企業(yè)股權(quán)的計稅基礎，以被收購股權(quán)的原有計稅基礎確定。 這個 原有計稅基礎是指的是股權(quán)凈值嗎？

你凈值，你說的這個不是股權(quán)凈值，是他當時投入的時候的金額。

（二）100%直接控制的母子公司之間，母公司向子公司按賬面凈值劃轉(zhuǎn)其持有的股權(quán)或資產(chǎn)，母公司沒有獲得任何股權(quán)或非股權(quán)支付。母公司按沖減實收資本（包括資本公積，下同）處理，子公司按接受投資處理。 這里這個 賬面凈值 是股權(quán)的賬面凈值？還是被轉(zhuǎn)讓方的凈資產(chǎn)呢？

你好，這個是股權(quán)的賬面凈值

老師，同一控制下股權(quán)轉(zhuǎn)讓不是以賬面凈資產(chǎn)嗎？

根據(jù)企業(yè)會計準則，同一控制下的企業(yè)合并中，合并方在合并日應按照被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。

非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán) 為啥以股權(quán)的凈額呢？

你好，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十九條的規(guī)定，非居民企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額 。這意味著在計算應納稅所得額時，需要從轉(zhuǎn)讓收入中扣除股權(quán)的成本價，即股權(quán)的凈額

那像同一控制下，非居民企業(yè)向與其具有100%直接控股關系的居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的另一居民企業(yè)股權(quán) 這樣股權(quán)轉(zhuǎn)讓的定價以股權(quán)的凈值，還是賬面凈資產(chǎn)呢？

你好，這個就是上面說金額，按照股權(quán)的凈值

那這個轉(zhuǎn)讓價格按什么呢？股權(quán)的凈額是以應納稅所得額為基礎

你好，轉(zhuǎn)讓價格在稅務局這邊，就是看你所有者權(quán)益對應的金額。