北方公司2013年12月取得甲設(shè)備，成本為150000元。會(huì)計(jì)規(guī)定按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，折舊年限5年；稅法規(guī)定按直線(xiàn)法計(jì)提折舊，折舊年限為3年。不考慮減值。進(jìn)一步假設(shè)每年計(jì)提折舊前的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為100000元，第一年年初無(wú)遞延所得稅余額，所得稅稅率為25％。企業(yè)不存在其他會(huì)計(jì)與稅收差異。 計(jì)算2014年末賬面價(jià)值，年末計(jì)稅基礎(chǔ)，年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異__年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額__，本年應(yīng)確認(rèn)的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債，本年應(yīng)交所得稅_。 答案 2014年末賬面價(jià)值120000年末計(jì)稅基礎(chǔ)100000，年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異_20000年末與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額_5000，本年應(yīng)確認(rèn)的與甲設(shè)備有關(guān)的遞延所得稅負(fù)債5000本年應(yīng)交所得稅12500。 應(yīng)交所得稅＝(100000-50000)??0.25，為什么不是(100000+30000-50000)??0