（1）指出存在的問題及處理意見： 一、壞賬準(zhǔn)備問題 1.存在問題： 2.處理意見： 二、原材料短缺問題 1.存在問題： 2.處理意見： 三、國庫券投資收益未計提問題 1.存在問題： 2.處理意見： 四、擔(dān)保訴訟未處理問題 1.存在問題： 2.處理意見： 五、分紅派息預(yù)案問題 1.存在問題： 2.處理意見： （2）編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表的試算平衡表及調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表： 一、試算平衡表調(diào)整 項目審計前金額（借方/貸方）調(diào)整金額審定金額重分類調(diào)整報表反映數(shù)（借方/貸方）流動資產(chǎn) 貨幣資金8600 8600 8600交易性金融資產(chǎn) 衍生金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款19740101.5219841.52 19841.52應(yīng)收賬款融資(新增) 預(yù)付賬款1030 103041034其他應(yīng)收款169251697 1697存貨16300 16300 16300合同資產(chǎn) 持有待售資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn)300 300 300流動資產(chǎn)合計 非流動資產(chǎn) 債權(quán)投資 其他債權(quán)投資2 2 2長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資2260 2260 2260其他權(quán)益工具投資 其他非流動金融資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 4 4 固定資產(chǎn)34460 34460 34460在建工程11500 115004311543工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 使用權(quán)資產(chǎn)(新增) 無形資產(chǎn) 開發(fā)支出 商譽(yù) 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn)420 420 420非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計96302153.5296455.524796455.52流動負(fù)債 短期借款26000 26000 26000交易性金融負(fù)債 衍生金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 預(yù)收賬款1350 1350 1350合同負(fù)債ω 應(yīng)付職工薪酬480 480 480應(yīng)交稅費1400 1400 1400其他應(yīng)付款3230 3230 3230持有待售負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 其他流動負(fù)債 流動負(fù)債合計40540 40540 40540非流動負(fù)債 長期借款11400 11400 11400應(yīng)付債券 其中:優(yōu)先股 永續(xù)債 租賃負(fù)債(新增) 長期應(yīng)付款 預(yù)計負(fù)債 120120 120遞延收益 遞延所得稅負(fù)債 非流動負(fù)債合計1140012011520 11520負(fù)債合計5194012052060 52060所有者權(quán)益(股東權(quán)益) 實收資本(股本)20000 20000 20000其他權(quán)益工具 其中:優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積5400 5400 5400減:庫存股 其他綜合收益 專項儲備(新增) 盈余公積1940 1940 1940未分配利潤7092（101.52+250+45+120-15）=291.526800.48 6800.48所有者權(quán)益(股東權(quán)益)合計44362291.5244070.48 44070.48負(fù)債和所有者權(quán)益總計96302411.5296713.524796713.52 二、調(diào)整后的資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)金額負(fù)債及所有者權(quán)益金額流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 貨幣資金8600短期借款26000交易性金融資產(chǎn) 交易性金融負(fù)債 衍生金融資產(chǎn) 衍生金融負(fù)債 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收賬款19841.52預(yù)收賬款1350應(yīng)收賬款融資(新增) 合同負(fù)債ω 預(yù)付賬款1034應(yīng)付職工薪酬480其他應(yīng)收款1697應(yīng)交稅費1400存貨16300其他應(yīng)付款3230合同資產(chǎn) 持有待售負(fù)債 持有待售資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動負(fù)債 其他流動資產(chǎn)300流動負(fù)債合計40540非流動資產(chǎn) 非流動負(fù)債 債權(quán)投資 長期借款11400其他債權(quán)投資2應(yīng)付債券 長期應(yīng)收款 其中:優(yōu)先股 長期股權(quán)投資2260永續(xù)債 其他權(quán)益工具投資 租賃負(fù)債(新增) 其他非流動金融資產(chǎn) 長期應(yīng)付款 投資性房地產(chǎn)4預(yù)計負(fù)債120固定資產(chǎn)34460遞延收益 在建工程11543遞延所得稅負(fù)債 工程物資 非流動負(fù)債合計11520固定資產(chǎn)清理 負(fù)債合計52060生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 所有者權(quán)益(股東權(quán)益) 油氣資產(chǎn) 實收資本(股本)20000使用權(quán)資產(chǎn)(新增) 其他權(quán)益工具 無形資產(chǎn) 其中:優(yōu)先股 開發(fā)支出 永續(xù)債 商譽(yù) 資本公積5400長期待攤費用 減:庫存股 遞延所得稅資產(chǎn) 其他綜合收益 其他非流動資產(chǎn)420專項儲備(新增) 非流動資產(chǎn)合計 盈余公積1940 未分配利潤6800.48資產(chǎn)總計96713.52負(fù)債和所有者權(quán)益總計96713.52 （3）完成試算平衡表工作底稿： 項目審計前金額（借方/貸方）調(diào)整金額審定金額重分類調(diào)整報表反映數(shù)（借方/貸方）流動資產(chǎn) 貨幣資金8600 8600 8600交易性金融資產(chǎn) 衍生金融資產(chǎn) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收賬款19740101.5219841.52 19841.52應(yīng)收賬款融資(新增) 預(yù)付賬款1030 103041034其他應(yīng)收款169251697 1697存貨16300 16300 16300合同資產(chǎn) 持有待售資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 其他流動資產(chǎn)300 300 300流動資產(chǎn)合計 非流動資產(chǎn) 債權(quán)投資 其他債權(quán)投資2 2 2長期應(yīng)收款 長期股權(quán)投資2260 2260 2260其他權(quán)益工具投資 其他非流動金融資產(chǎn) 投資性房地產(chǎn) 4 4 固定資產(chǎn)34460 34460 34460在建工程115004311543 11543工程物資 固定資產(chǎn)清理 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 油氣資產(chǎn) 使用權(quán)資產(chǎn)(新增) 無形資產(chǎn) 開發(fā)支出 商譽(yù) 長期待攤費用 遞延所得稅資產(chǎn) 其他非流動資產(chǎn)420 420 420非流動資產(chǎn)合計 資產(chǎn)總計96302153.5296455.524796455.52流動負(fù)債 短期借款26000 26000 26000交易性金融負(fù)債 衍生金融負(fù)債 應(yīng)付票據(jù) 預(yù)收賬款1350 1350 1350合同負(fù)債ω 應(yīng)付職工薪酬480 480 480應(yīng)交稅費1400 1400 1400其他應(yīng)付款3230 3230 3230持有待售負(fù)債 一年內(nèi)到期的非流動負(fù)債 其他流動負(fù)債 流動負(fù)債合計40540 40540 40540非流動負(fù)債 長期借款11400 11400 11400應(yīng)付債券 其中:優(yōu)先股 永續(xù)債 租賃負(fù)債(新增) 長期應(yīng)付款 預(yù)計負(fù)債 120120 120遞延收益 遞延所得稅負(fù)債 非流動負(fù)債合計1140012011520 11520負(fù)債合計5194012052060 52060所有者權(quán)益(股東權(quán)益) 實收資本(股本)20000 20000 20000其他權(quán)益工具 其中:優(yōu)先股 永續(xù)債 資本公積5400 5400 5400減:庫存股 其他綜合收益 專項儲備(新增) 盈余公積1940 1940 1940未分配利潤7092（101.52+250+45+120-15）=291.526800.48 6800.48所有者權(quán)益(股東權(quán)益)合計44362291.5244070.48 44070.48負(fù)債和所有者權(quán)益總計96302411.5296713.524796713.52 （4）如果被審計單位全部接受注冊會計師的調(diào)整或披露建議，注冊會計師應(yīng)出具無保留意見審計報告。因為經(jīng)過調(diào)整后，財務(wù)報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了公司的財務(wù)狀況、