1.收取 VIP 會員費(fèi)貸：合同負(fù)債 35000 萬元借：銀行存款 35000 萬元 2.VIP 會員購買單獨(dú)付費(fèi)影視作品收費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入 12000 萬元借：銀行存款 12000 萬元 借：主營業(yè)務(wù)成本 8000 萬元 年初推出促銷活動發(fā)放積分 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 90000 萬元 借：銷售費(fèi)用 90000 萬元（150000 分 × 60%） VIP 會員實(shí)際使用積分 貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000 萬元 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 30000 萬元 二、自制影視劇業(yè)務(wù) 1.自制影視劇發(fā)生成本貸：銀行存款等 250000 萬元借：生產(chǎn)成本 250000 萬元 2.授權(quán)其他視頻網(wǎng)站播放收取授權(quán)費(fèi)貸：主營業(yè)務(wù)收入 30000 萬元借：銀行存款 30000 萬元 三、采購服務(wù)器業(yè)務(wù) 1.采購服務(wù)器及支付采購價(jià)款貸：銀行存款 150000 萬元借：固定資產(chǎn) 150000 萬元 2.支付服務(wù)器 3 年延保服務(wù)費(fèi)用借：管理費(fèi)用等（根據(jù)服務(wù)器使用部門確定費(fèi)用科目） 20000/3 萬元 四、直播業(yè)務(wù) 1.自有平臺直播收取禮物收入貸：主營業(yè)務(wù)收入 3000 萬元借：銀行存款 3000 萬元 2.為 C 公司提供服務(wù)固定收費(fèi)部分：借：應(yīng)收賬款（固定收費(fèi)金額）萬元按成交額 15%提成部分：在實(shí)際發(fā)生時(shí)，根據(jù)成交額計(jì)算提成并確認(rèn)收入貸：主營業(yè)務(wù)收入（固定收費(fèi)金額）萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入（成交額×15%）萬元借：應(yīng)收賬款（成交額×15%）萬元借：應(yīng)收賬款（1200×0.2）萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入（1200×0.2）萬元假設(shè)設(shè)備采購成本為 X 萬元借：應(yīng)收賬款（X×1.2 + 5）萬元貸：主營業(yè)務(wù)收入（X×1.2 + 5）萬元