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銷售建筑裝飾材料收入8000萬元，提供建筑裝飾材料設計服務收入1000萬元。 (2) 轉(zhuǎn)讓使用過的生產(chǎn)設備收入30萬元。 (3）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出100萬元。 (4）發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出1250萬元。 (5）發(fā)生合理的勞動保護支出10萬元，按規(guī)定計算的固定資產(chǎn)折舊費390萬元，未經(jīng)核定的準備金支出50萬元，合理的會議費支出5萬元。應納稅額是多少
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營業(yè)收入=8000+1000=9000萬
招待費扣除限額1=100*0.6=60萬 扣除限額2=9000*5/1000=45，按照45萬扣除，納稅調(diào)增=100-45=55萬
廣告費和業(yè)務宣傳費扣除限額=9000*15%=1350萬，無需納稅調(diào)整
未經(jīng)核定的準備金支出50萬元不得稅前扣除
應納稅所得額=9000+30-1000+55-1250-10-390-5=6430萬
應納稅額=6430*25%=1607.5萬
2024 05/15 16:04
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