同學(xué)你好 1.收到租金時(shí)： 借：銀行存款 2,400,000 貸：預(yù)收賬款 2,201,830.99 （這是240萬(wàn)除以1.09得到的金額，代表不含稅租金收入） 貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額 198,169.01 （這是240萬(wàn)乘以9%得到的增值稅額） 這里的“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額”是增值稅的明細(xì)科目，用于記錄因銷(xiāo)售或提供勞務(wù)而產(chǎn)生的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 1.如果您需要預(yù)繳增值稅（例如，根據(jù)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定或因?yàn)槟氖杖氤^(guò)了某個(gè)閾值），那么您還需要記錄預(yù)繳增值稅的分錄。假設(shè)您預(yù)繳了10萬(wàn)元的增值稅： 借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-已交稅金 100,000 貸：銀行存款 100,000