某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)銷(xiāo)售高檔化妝品和普通護(hù)膚品。 化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為 15%。5 月企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： （1）從某工業(yè)企業(yè)外購(gòu)高檔香水精一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的不含稅價(jià)款為 100 萬(wàn) 元。當(dāng)月因管理不善意外遺灑 15%（尚未抵扣時(shí)就遺灑）。 （2）從國(guó)外進(jìn)口一批散裝高檔化妝品（進(jìn)口關(guān)稅稅率 5％），關(guān)稅完稅價(jià)格為 120 萬(wàn)元。該 企業(yè)已在海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅，并取得了相關(guān)的專(zhuān)用繳款書(shū)。入關(guān)后將該批產(chǎn) 品運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得一般納稅人運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明不含稅運(yùn)費(fèi)為 0.15 萬(wàn)元，運(yùn)費(fèi)采用單獨(dú)核算。 （3）領(lǐng)用進(jìn)口散裝高檔化妝品將其生產(chǎn)加工為成套高檔化妝品，對(duì)外銷(xiāo)售，取得不含增值 稅銷(xiāo)售額 340 萬(wàn)元。 （4）銷(xiāo)售普通護(hù)膚品 10 箱給某批發(fā)站，收取含稅金額 174 萬(wàn)元