某企業(yè)為居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 1.全年取得產(chǎn)品銷(xiāo)售收入為7600萬(wàn)元，發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售成本4000萬(wàn)元 2.取得其他業(yè)務(wù)收入800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本660萬(wàn)元: 3.取得購(gòu)買(mǎi)國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元; 4.繳納非增值稅稅金及附加300萬(wàn)元; 5.發(fā)生的管理費(fèi)用760萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用70萬(wàn)元; 6.發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1000萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)900萬(wàn):發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元: 7.取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬(wàn)元; 8.取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出250萬(wàn)元(其中含公益捐贈(zèng)38萬(wàn)元，非 公益性捐贈(zèng)10萬(wàn)元，稅收滯納金10萬(wàn)元)。 9.計(jì)入成本費(fèi)用的全年工資薪金1000萬(wàn)元,支出職工福利費(fèi)100萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi) 10萬(wàn)元. 要求: (1) 計(jì)算2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額:(2分) (2)計(jì)算2019年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額:(12分) (3)計(jì)算2019年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。(1分)(計(jì)算結(jié)果保留兩位小數(shù))

1) 計(jì)算2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額: 7600-4000+800-660+40-300-760-1000+34+100-250=1604

2.國(guó)債利息免稅，納稅調(diào)減40 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除70*60%=42 8400*0.005=42納稅調(diào)增70-42 廣告費(fèi)扣除限額8400*15%=1260全部扣除

財(cái)務(wù)費(fèi)用200不減嗎？

直接投資其他居民企業(yè)免稅，納稅調(diào)減34 公益性捐贈(zèng)扣除限額1604*12%=192.48全部扣除 其余納稅調(diào)增10+10=20

福利費(fèi)扣除1000*14%=140全部扣除 工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除1000*2%=20全部扣除

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算是 1304-40+28-34+10=1268 3.應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)算1268*25%=317