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實(shí)務(wù)
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母公司2020年6月末銷售A產(chǎn)品給子公司B作為管理用固定資產(chǎn)使用。A產(chǎn)品成本200萬元，售價(jià)250萬元。B公司固定資產(chǎn)采用直線法折舊，預(yù)計(jì)使用5年。其中2022年末子公司計(jì)提該項(xiàng)固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備12萬元。請做2020年末、2021年末、2022年末編制合并報(bào)表時(shí)抵消固定資產(chǎn)交易內(nèi)部利潤、抵消多計(jì)折舊、抵消減值準(zhǔn)備、調(diào)整遞延所得稅的會計(jì)分錄。
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您好，20年，借營業(yè)收入250貸營業(yè)成本200固定資產(chǎn)50，借固定資產(chǎn)5貸管理費(fèi)用5。借遞延所得稅資產(chǎn)45*25%貸所得稅費(fèi)用
2023 12/11 19:57
小林老師 
2023 12/11 19:58
您好，21年，借未分配利潤50貸固定資產(chǎn)50，借固定資產(chǎn)15貸管理費(fèi)用10未分配利潤5。借遞延所得稅資產(chǎn)35*25%貸未分配利潤45*25%所得稅費(fèi)用-10*25%
m9552_131418 
2023 12/11 20:09
老師，還有22年的呢
小林老師
2023 12/11 20:14
您好，22年，借未分配利潤50貸固定資產(chǎn)50，借固定資產(chǎn)25貸管理費(fèi)用10未分配利潤15。借固定資產(chǎn)12貸資產(chǎn)減值損失12，借遞延所得稅資產(chǎn)13*25%貸未分配利潤35*25%所得稅費(fèi)用-22*25%
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