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實(shí)務(wù)
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甲、乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司委托乙公司加工一批收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的半成品。甲公司發(fā)出原材料的實(shí)際成本為200萬元，支付加工費(fèi)10萬元、增值稅1.3萬元以及消費(fèi)稅20萬元（乙公司代收代繳)，以上款項(xiàng)均以銀行存款支付。不考慮其他因素，甲公司收回該半成品的入賬價值為( ）萬元。A.210B.220C.221.3D.231.3
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委托加工物資收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，由受托方代收代繳的消費(fèi)稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅”科目，不計(jì)入委托加工物資的成本；? ? ? ?因甲公司是一般納稅人，則增值稅1.3萬元可以抵扣，不計(jì)入委托加工物資的成本；? ? ? ?則甲公司收回該半成品的入賬價值＝購買價款＋加工費(fèi)＝210＋10＝220（萬元）
2023 12/04 20:18
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