（1）廣告費(fèi)的扣除限額= (48000+2000） ×15%=7500（萬(wàn)元） 調(diào)增500

（2） 應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1= (48000+2000） x0.005=250（萬(wàn)元） 業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額2=350×60%=210（萬(wàn)元） 調(diào)增 350-210=140萬(wàn)元

（3）成本費(fèi)用的工資總額。 計(jì)入成本、費(fèi)用的工資總額=4000+500× (10-6) =6000（萬(wàn)元）

（4）應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 ①工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除限額=6000×2%=120 （萬(wàn)元） ＜150（萬(wàn)元） 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額30萬(wàn)元。 ②職工福利費(fèi)扣除限額=6000×14%=840 （萬(wàn)元）<900（萬(wàn)元） 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。 ③職工教育經(jīng)費(fèi)扣除限額=6000×8%=480 （萬(wàn)元）＞160（萬(wàn)元） 可以據(jù)實(shí)扣除。

（5）企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用未形成無(wú)形資產(chǎn)的加計(jì)75%在稅前扣除。 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=2000×75%=1500（萬(wàn)元）

（6） 調(diào)增應(yīng)納稅所得額=1500萬(wàn)元

（7） 國(guó)債免稅 調(diào)減應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn)元 300萬(wàn)元不免稅

（8）財(cái)政補(bǔ)助資金應(yīng)調(diào)減的應(yīng)納稅所得額=500-400=100(萬(wàn)元)。 當(dāng)?shù)卣?cái)政部門補(bǔ)助的具有專項(xiàng)用途的財(cái)政資金500萬(wàn)元屬于不征稅收入，應(yīng)納稅調(diào)減；與不征稅收入對(duì)應(yīng)的支出400萬(wàn)元，不得在稅前扣除，應(yīng)納稅調(diào)增

(9)公益性捐贈(zèng)扣除限額=6000×12%=720(萬(wàn)元)<實(shí)際發(fā)生額800萬(wàn)元， 捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=800-720=80(萬(wàn)元)。

該公司企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=6000+500+140+90-1500+1500-200-100+80=6510(萬(wàn)元)。

應(yīng)交所得稅額為 =6510*15%=976.5萬(wàn)元