B公司于2016年末購入一臺機器設(shè)備，成本為210萬元，預計使用年限為6年，預計凈殘值為0。會計上按直線法計提折舊，因該設(shè)備符合稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠條件，計稅時可采用年數(shù)總和法計提折舊，假定稅法規(guī)定的使用年限及凈殘值均與會計相同。假定該公司各會計期間均未對固定資產(chǎn)計提減值準備。各年稅前利潤為1 000萬元，所得稅稅率為25%。要求：計算各年固定資產(chǎn)賬面價值和計稅基礎(chǔ)，并做相關(guān)的賬務(wù)處理。 要求，賬面價值，計稅基礎(chǔ)，應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負債期末余額，遞延所得稅負債發(fā)生額，應(yīng)交所得稅，所得稅費用依次計算，并分錄