1.2018年12月26日，設(shè)備購入，初始賬面價值為80000元。 2.2019年，財務(wù)會計采用雙倍余額遞減法計提折舊：80000 × 2/4 = 40000元。剩余賬面價值：80000 - 40000 = 40000元。 3.2020年，財務(wù)會計計提折舊：40000 × 2/4 = 20000元。剩余賬面價值：40000 - 20000 = 20000元。 4.2021年，財務(wù)會計計提折舊：20000 × 2/4 = 10000元。剩余賬面價值：20000 - 1000 = 1000元。 5.2022年，財務(wù)會計計提折舊：1000 × 2/4 = 536元。剩余賬面價值：19999 - 536 = 19463元。 接下來，我們計算每年因折舊產(chǎn)生的暫時性差異以及遞延所得稅費(fèi)用。 1.2019年：暫時性差異：40,000 * (25% - 25%) = 0元遞延所得稅費(fèi)用：無 2.2020年：暫時性差異：2,567 * (25% - 25%) = 3,773元遞延所得稅費(fèi)用：3,773 * (35% - 35%) = 無 3.2021年：暫時性差異：1,999 * (25% - 25%) = 無遞延所得稅費(fèi)用：無 4.2022年：暫時性差異：968 * (35% - 35%) = 無遞延所得稅費(fèi)用：無 所以，從2019年到2022年，AB公司每年因該設(shè)備產(chǎn)生的暫時性差異為零，不需要進(jìn)行遞延所得稅的會計處理。