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實(shí)務(wù)
問題已解決
丙公司2021年12月購(gòu)入一項(xiàng)固定資產(chǎn),原值800000萬(wàn)元,凈殘值率為4%,會(huì)計(jì)上采用年數(shù)總和法,折舊年限5年,稅法上規(guī)定的折舊年限10年,采用直線法。假主公司歷年的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為400萬(wàn)元,無(wú)其他納稅差異,適用的所得稅稅率25%。會(huì)計(jì)處理
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同學(xué)，你好，這個(gè)題問題是什么呢？
2023 11/08 09:05
m209148368 
2023 11/08 09:09
根據(jù)資料編制丙公司各年的會(huì)計(jì)分錄
朱飛飛老師 
2023 11/08 09:30
投入固定資產(chǎn)：
借：固定資產(chǎn) 800000
貸：銀行存款 800000
第一年分錄：
借：管理費(fèi)用?256000
貸：累計(jì)折舊?256000
借：遞延所得稅資產(chǎn) (256000-76800)*0.25=44800
貸：所得稅費(fèi)用?44800
第二年分錄：
借：管理費(fèi)用?256000
貸：累計(jì)折舊?256000
借：遞延所得稅資產(chǎn) ((204800-76800)*0.25=32000
貸：所得稅費(fèi)用?32000
第三年分錄：
借：管理費(fèi)用?153600
貸：累計(jì)折舊?153600
借：遞延所得稅資產(chǎn) (153600-76800)*0.25=19200
貸：所得稅費(fèi)用?19200
第四年分錄：
借：管理費(fèi)用?102400
貸：累計(jì)折舊?102400
借：遞延所得稅資產(chǎn) (102400-76800)*0.25=6400
貸：所得稅費(fèi)用?6400
第五年分錄：
借：管理費(fèi)用?51200
貸：累計(jì)折舊?51200
借：所得稅費(fèi)?6400
貸：遞延所得稅資產(chǎn) (76800-51200)*0.25=6400
第一年折舊：
會(huì)計(jì)800000*0.96*5/15=256000，稅法800000*0.96/10=76800
第二年
會(huì)計(jì)800000*0.96*4/15=204800，稅法800000*0.96/10=76800
第3年
會(huì)計(jì)800000*0.96*3/15=153600，稅法800000*0.96/10=76800
第4年
會(huì)計(jì)800000*0.96*2/15=102400，稅法800000*0.96/10=76800
第5年
會(huì)計(jì)800000*0.96*1/15=51200，稅法800000*0.96/10=76800
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