1借原材料200000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅26000 貸應(yīng)付賬款226000 2借銀行存款2034000 貸主營業(yè)務(wù)收入1800000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅234000 借主營業(yè)務(wù)成本1500000 貸庫存商品1500000 借銷售費(fèi)用80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額7200 貸銀行存款87200 3借應(yīng)交稅費(fèi)減免稅額280 貸銀行存款280 4借在建工程-廠房200000 -餐廳60000 28073.39*6/34=64954.13 -路面80000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅28073.39*28/34=23119.26 貸銀行存款 5、借銀行存款20000 貸固定資產(chǎn)清理20000/1.03=19417.48 應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計稅388.35 營業(yè)外收入194.17 6借營業(yè)外支出173400 貸庫存商品150000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅23400 7借固定資產(chǎn)141592.92 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅18407.08 貸銀行存款160000 8借管理費(fèi)用14590.22 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅409.78 貸庫存現(xiàn)金15000 9借管理費(fèi)用28301.89 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅1698..11 貸銀行存款30000 10借原材料234513.27 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅30486.73 貸銀行存款265000 2）計算當(dāng)期增值稅允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。 26000 +7200+ 23119.26+ 18407.08+ 409.78+ 1698.11 +30486.73=107320.96 3）計算當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)項(xiàng)稅額 23400 4）計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額（含簡易計稅應(yīng)納稅額） 23400 +388.35-280-107320.96=-83812.61 形成留底稅額