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問(wèn)題已解決
8月某公司銷售了10萬(wàn)噸巴氏殺菌羊乳，其主營(yíng)業(yè) 務(wù)成本為60000萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品耗用率為60%，原乳單耗數(shù)量為1.08，原乳平均購(gòu)買價(jià)為4000元/噸。9月，公司購(gòu)進(jìn)1萬(wàn)噸原乳，每噸的購(gòu)買價(jià)為6000元，其中一半直接對(duì)外銷售，但在銷售過(guò)程中損耗了200噸。另一半全部用于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，但未構(gòu)成貨物實(shí)體。 計(jì)算:(1)在投入產(chǎn)出法下可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額: (2)在成本法下可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額; 。(3)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接對(duì)外銷售的，當(dāng)期允許抵扣 的進(jìn)項(xiàng)稅額;(4)購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)但未構(gòu)成貨物實(shí)體的，當(dāng)期允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。
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1.投入產(chǎn)出法:當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期農(nóng)產(chǎn)品耗用數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率/(1扣除率)=100000×1.08×0.4×13%÷(1+ 13%)=4969.91(萬(wàn)元)。
2.成本法:當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本×農(nóng)產(chǎn)品耗用率×扣除率/(1扣除率)=60000×60%×13%÷(1 +13%)=4 141.59(萬(wàn)元)。
2023 05/09 02:00
楊家續(xù)老師 
2023 05/09 02:09
試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除：
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率（1＋扣除率）；
4800/10000*4000*10%/(1+10%)=174.55萬(wàn)元
試點(diǎn)納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包括包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品等），增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額按照以下方法核定扣除：
當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期耗用農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量×農(nóng)產(chǎn)品平均購(gòu)買單價(jià)×扣除率/（1+扣除率）。
5000/10000*4000*10%/1.1=181.82 萬(wàn)元
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