采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行所得稅會計核算。 該方法從資產(chǎn)負債表出發(fā),將資產(chǎn)負債表上按照會計準(zhǔn)則確定的資產(chǎn)和負債的賬面價值與按照稅法確定的計稅基礎(chǔ)進行比較,根據(jù)兩者之間的差異性質(zhì),區(qū)分應(yīng)納稅暫時性差異和可抵扣暫時性差異,確認相關(guān)的遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn),進而確定遞延所得稅費用。 同時,根據(jù)當(dāng)期應(yīng)納稅所得額計算應(yīng)付所得稅,即當(dāng)期所得稅費用。遞延所得稅費用和當(dāng)期所得稅費用最終構(gòu)成利潤表中的所得稅費用