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問(wèn)題已解決
老師，想請(qǐng)問(wèn)一下，新購(gòu)入的固定資產(chǎn)在2月10日安裝完畢，達(dá)到預(yù)定用途，入賬成本3600，預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值0，采用雙倍余額法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定折舊10年，無(wú)殘值，直線法折舊。直線法計(jì)提的折舊準(zhǔn)予稅前扣除。為什么年末賬面是3000，而計(jì)稅基礎(chǔ)是3300。
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賬面價(jià)值是減去折舊和減值之后的金額，所以賬面價(jià)值=3600-3600*2/10*10/12=3000；稅法是不承認(rèn)減值的，折舊也應(yīng)按照稅法的規(guī)定計(jì)提，所以計(jì)稅基礎(chǔ)=3600-3600/10*10/12=3300.
2022 08/25 10:09
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