同學(xué)，您好！ 本題問(wèn)的是年度應(yīng)納稅所得額，故遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，對(duì)其沒(méi)有影響 應(yīng)納稅所得額=利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。 國(guó)債利息屬于免稅收入，要納稅調(diào)減15萬(wàn)， 稅收滯納金，不作為所得稅稅前扣除的費(fèi)用，需要納稅調(diào)增5萬(wàn) 實(shí)際發(fā)生招待費(fèi)25萬(wàn)，稅法允許扣除金額為15萬(wàn)元，故需納稅調(diào)增10萬(wàn) 應(yīng)納稅所得額=300萬(wàn)-15萬(wàn)+5萬(wàn)+10萬(wàn)=300萬(wàn)