帳上應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅金額為3500元，退回所得稅是4500元，具體會計分錄怎么做

直接按照我說的這么做就行。

差額的1000元計入哪

你這個不是應(yīng)該交了嗎？怎么還有余額呀？

3500是去年多預(yù)繳的所得稅，1000元是研發(fā)費用加計扣除所產(chǎn)生的退回所得稅，由于季度預(yù)繳時沒有考慮研發(fā)費用，所以季度計提時不含這部分所得稅

退回按照我說的這么做就行

可是應(yīng)交所得稅科目的3500元余額如何處理

你多計提的，按照你計提的時候做相反的會計分錄。所得稅費用用以前年度損益調(diào)整代替。

可是我多計提的金額和實際退稅金額差1000元，這1000元怎么處理

這1000 就沖銷多計提的? ?借應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅? 貸以前年度損益調(diào)整? ?借以前年度損益調(diào)整? 貸利潤分配未分配利潤

好的，謝謝老師

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