國內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： (1）取得產(chǎn)品銷售收入 1620 萬元、其他業(yè)務(wù)收入 120 萬元，銷售成本為 600 萬元，其他業(yè)務(wù)成本為 30萬元； (2）管理費(fèi)用賬戶列支 60萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 18 萬元； 3） 銷售費(fèi)用賬戶列支 300萬元，其中廣告費(fèi)180 萬元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 96 萬元； (4）財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支 24 萬元； (5）營業(yè)外收入賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值 60 萬元的貨物一批，取得的增值稅專 用發(fā)票上增值稅額為 7.8萬元; (6）營業(yè)外支出賬戶列支 30 萬元，其中對(duì)外捐贈(zèng) 18 萬元(通過縣級(jí)政府 向分困地區(qū)捐贈(zèng) 12 萬元，直接向某校捐贈(zèng) 6 萬元）；由于環(huán)境污染，被環(huán) 保部門處以罰款12 萬元。 要求計(jì)算 （1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額； (2）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額； (3）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。

（1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額； 1620+120-600-30-60-300-24+67.8-30=763.8

2.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除18*60%=10.8 1740*0.005=8.7納稅調(diào)增18-8.7=9.3

廣告費(fèi)和宣傳費(fèi)扣除1740*0.15=261 納稅調(diào)增180+96-261=15

公益性捐贈(zèng)扣除763.8*0.12=91.656全部扣除 納稅調(diào)增6+12=18

該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額 763.8+9.3+15+18=806.1

）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額 806.1*0.25=201.525