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某公司2005年12月20日購入價值40000元的設(shè)備，預(yù)計使用期5年，無殘值，采用直線法法計提折舊；稅法允許年數(shù)總和計提折舊。某公司2007年前適用的所得稅稅率為33%，根據(jù)2007年頒布的新稅法規(guī)定，自2008年1月1日起，該公司適用的所得稅稅率變更為25%。假定無其他納稅調(diào)整事項。寫出購入后五年關(guān)于遞延所得稅的賬務(wù)處理
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你好，同學(xué)
第一年賬面價值=40000-40000/5=32000,計稅基礎(chǔ)=40000-40000*5/15=26666.67
計提遞延所得稅負(fù)債=（32000-26666.67）*0.33=1760
借，所得稅費用1760
貸，遞延所得稅負(fù)債1760
第二年賬面價值=40000-40000/5*2=24000,計稅基礎(chǔ)=26666.67-40000*4/15=16000
計提遞延所得稅負(fù)債=（24000,-16000）*0.25-1760=240
借，所得稅費用240
貸，遞延所得稅負(fù)債240
第三年賬面價值=40000-40000/5*3=16000,計稅基礎(chǔ)=16000-40000*3/15=8000
計提遞延所得稅負(fù)債=（16000,-8000）*0.25-1760-240=0
第四年賬面價值=40000-40000/5*4=8000.計稅基礎(chǔ)=8000-40000*2/15=2666..67
計提遞延所得稅負(fù)債=（8000,-2666.67）*0.25-1760-240=-666.67
借，遞延所得稅負(fù)債666.67
貸，所得稅費用666.67
第五年賬面價值=0計稅基礎(chǔ)=0
計提遞延所得稅負(fù)債=0-1333.33=-1333.33
借，遞延所得稅負(fù)債1333.33
貸，所得稅費用1333.33
2022 05/26 19:33
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