甲公司是根據(jù)發(fā)出商品的時(shí)候就確認(rèn)收入，所以商品一發(fā)出，甲公司就確認(rèn)了收入了，與此同時(shí)也就確認(rèn)了應(yīng)收賬款了。注冊(cè)會(huì)計(jì)師按照甲公司確認(rèn)的應(yīng)收賬款去函證，對(duì)方回函確認(rèn)的金額小于函證金額，說(shuō)明對(duì)方還未收到商品，對(duì)方還未確認(rèn)采購(gòu)。這樣就會(huì)有回函不符。 假如甲公司與乙公司是常年的客戶關(guān)系，甲公司銷售產(chǎn)品給乙公司。原本甲公司應(yīng)收乙公司為100萬(wàn)。在2018年12月31日發(fā)生了一筆金額為20萬(wàn)元的銷售交易，商品在2018年12月31日發(fā)出了，此時(shí)甲公司就入賬了，此時(shí)甲公司應(yīng)收乙公司為120萬(wàn)。假設(shè)乙公司先收到詢證函，后收到貨物，由于乙公司還未收到商品還未入賬，所以乙公司認(rèn)為應(yīng)付甲公司100萬(wàn)，所以回函的時(shí)候就寫了應(yīng)付甲公司是100萬(wàn)，不是120萬(wàn)，所以這就有差異了。您理解一下這個(gè)思路~