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問題已解決
某公司2021年預(yù)計，銷售收入為12000萬元，預(yù)計廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費1000萬元，業(yè)務(wù)招待費200萬元，預(yù)計其他可稅前扣除的支出為8000萬元，假設(shè)該公司在支付上述費用時均取得增值稅普通發(fā)票。企業(yè)所得稅稅率為25%，要求:⑴計算籌劃前應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，稅后利潤，⑵通過籌劃，計算籌劃后應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額，稅后利潤。
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你好 計算分析中 稍等
2022 01/05 16:54
來來老師 
2022 01/05 16:59
要求:⑴計算籌劃前應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額，稅后利潤
會計睡前利潤12000-1000-200-8000=2800萬元
納稅調(diào)整：廣告費稅前扣除標(biāo)準為收入的15%，12000*0.15=1800萬元，大于1000萬元，需要調(diào)整金額0元
招待費稅前扣除標(biāo)準為收入的0.5%或是實際發(fā)生額60%低的那個，12000*5/1000=60萬元，200*0.6=120萬元
選擇低的60萬 調(diào)整200-60=140萬元
企業(yè)所得稅=(2800+140)*0.25=735萬元
稅后利潤=2800-735=2065萬元
來來老師
2022 01/05 17:05
⑵通過籌劃，計算籌劃后應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額，稅后利潤。
公司將銷售部門作為單獨的公司，將貨物服務(wù)先銷售給銷售公司 銷售公司再對外銷售
這里每月說毛利潤率 這個假設(shè)是平價轉(zhuǎn)
收入總體為12000*2=24000萬元
招待費稅前扣除標(biāo)準為收入的0.5%或是實際發(fā)生額60%低的那個，12000*2*5/1000=120萬元，200*0.6=120萬元
納稅調(diào)整=200-120=80萬元
企業(yè)所得稅=(2800+80)*0.25=2800*0.25+80*0.25=720萬元
稅后利潤=2800-720=2080萬元
84785003 
2022 01/05 17:16
老師籌劃后吶？
來來老師
2022 01/05 17:34
第二個是籌劃后的
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