可是攤銷額的比較和 賬面與計稅基礎的比較 算出來的結(jié)果不一樣啊

比如事項二調(diào)整48.42 但是賬面和計稅基礎差額不是48.42

事項2，2017年末賬面價值=1440萬元，計稅基礎=2000-2000/10×6/12=1900萬元，暫時性差異1900-1440=460萬元。2018年末賬面價值=1440-1440/9.5=1288.42萬元，計稅基礎=1900-1900/9.5=1700萬元 ，暫時性差異余額=1700-1288.42=411.58萬元，應轉(zhuǎn)回暫時性差異460-411.58=48.42萬元。是一樣的。

謝謝老師耐心的解答 我算錯了

不客氣！加油，一定要細心的~

老師 我還有個疑問 就是剛才您給的計算結(jié)果 是兩年的相比較 但是題目問的是2018年的應納稅所得額，不是比較2018年的資產(chǎn)賬面和計稅基礎嘛？那樣比較的話就不是這個結(jié)果 是我理解的不對嘛

您的理解有誤。賬面價值和計稅基礎的差異是余額，所以要跟上一年的差異進行比較，才可得出本期發(fā)生額。

哦哦 那也就是說 形成的遞延所得稅資產(chǎn)或者負債也都是余額的概念

如果題目中給的只是一年的業(yè)務就不用比較了 就是當年的發(fā)生額是嘛

那也就是說 形成的遞延所得稅資產(chǎn)或者負債也都是余額的概念 【答】是的。 如果題目中給的只是一年的業(yè)務就不用比較了 就是當年的發(fā)生額是嘛 【答】是的，您的理解正確。