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請問老師 這個事項(xiàng)2開始的時候計提過減值 調(diào)整凈利潤的時候要調(diào)增120 然后又轉(zhuǎn)回減值20，那這個業(yè)務(wù)整體來看是不是應(yīng)該總體調(diào)增100 但是后面習(xí)題中算應(yīng)交所得稅的時候?yàn)槭裁床豢紤]之前計提的減值100呢
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因?yàn)榇尕浀鴥r準(zhǔn)備是不可以稅前扣除的，只有真正發(fā)生了損失時才可以扣除。所以這里不考慮之前計提的減值。
2021 12/30 09:32
m4527_92168 
2021 12/30 11:30
您說的實(shí)際發(fā)生時扣除指的是發(fā)生轉(zhuǎn)回嗎？還是不太理解
法律老師 
2021 12/30 11:41
就是實(shí)際發(fā)生了損失損失的時候準(zhǔn)予稅前扣除，對于計提的減值損失并沒有發(fā)生現(xiàn)金流出，所以不允許稅前扣除。
m4527_92168
2021 12/30 19:26
轉(zhuǎn)回的20算是實(shí)際發(fā)生嗎？
法律老師
2021 12/30 20:24
不是的，實(shí)際發(fā)生是指存貨確實(shí)發(fā)生了減值，按減值之后的金額確認(rèn)的。那減值的那部分可以稅前扣除。
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