先理調(diào)整項(xiàng)：業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支調(diào)增 37 萬，研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除調(diào)減 40 萬，廣宣費(fèi)超支調(diào)增 1310 萬，營(yíng)業(yè)外支出（罰款 + 捐贈(zèng)）調(diào)增 134 萬，2020 年虧損可彌補(bǔ)調(diào)減 100 萬； 算境內(nèi)應(yīng)納稅所得額：800+37+1310+134-40-100=2141 萬； 算稅額：境內(nèi)按 15% 稅率（2141×15%），境外已納稅 20 萬可抵免，最終合計(jì)稅額即可。