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實(shí)務(wù)
問題已解決
一般納稅人酒店，庫存結(jié)賬時(shí)間是每月的26日，核算成本是上月27日至本月26日，但收入記賬是自然月，月底預(yù)提27日至30日的成本計(jì)入當(dāng)月，記賬科目為：借：主營業(yè)務(wù)成本，貸：原材料，但因預(yù)提，導(dǎo)致原材料出現(xiàn)貸方余額，是否合理？如果預(yù)提成本，是不是不應(yīng)該計(jì)入原材料，應(yīng)該計(jì)入哪個(gè)科目？應(yīng)付賬款嗎？請從財(cái)務(wù)角度的合理建議，謝謝
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原材料貸方余額不合理（違背資產(chǎn)核算原則，虛減資產(chǎn)）；
預(yù)提成本不應(yīng)計(jì)入原材料，建議計(jì)入 “應(yīng)付賬款 - 暫估原材料款”（已領(lǐng)用未核算）或 “應(yīng)付賬款 - 暫估成本款”（其他成本）；
次月用紅字沖銷預(yù)提，按實(shí)際金額重記，長期建議統(tǒng)一收入與成本核算周期。
09/02 14:49
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