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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
老師，什么情況下資產(chǎn)要繳稅暫時(shí)性差異模糊
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?同學(xué)您好，很高興為您解答，請(qǐng)稍等
08/26 19:58
董孝彬老師 
08/26 20:01
您好，資產(chǎn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是資產(chǎn)賬面價(jià)值比稅法承認(rèn)的價(jià)值大，以后要多交稅的情況，比如一臺(tái)機(jī)器會(huì)計(jì)上按5年折舊但稅法允許10年，導(dǎo)致賬面價(jià)值比稅法高，或者交易性金融資產(chǎn)漲了價(jià)會(huì)計(jì)上確認(rèn)了但稅法不認(rèn)，這些差異在計(jì)算時(shí)要通過(guò)(賬面價(jià)值-計(jì)稅基礎(chǔ))×稅率得出遞延所得稅負(fù)債，不過(guò)當(dāng)資產(chǎn)用途不明確、交易性質(zhì)復(fù)雜或者稅法規(guī)定不清楚時(shí)，這個(gè)差異就會(huì)變得模糊難確定
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