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實(shí)務(wù)
問題已解決
1、分公司注銷時(shí)，與總公司的往來款無錢償還時(shí)，往來款不用繳納增值稅、企業(yè)所得稅對(duì)嗎？ 2、分公司結(jié)轉(zhuǎn)分錄 ：借：其他應(yīng)付款 -總部 貸：營業(yè)外收入 ；? 總部接收 ：借? 營業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)收款-分公司? ? 問 總公司的 其他應(yīng)收款-分公司 咋整？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
稅務(wù)處理：
增值稅：往來款非應(yīng)稅行為，無需繳納。
企業(yè)所得稅：匯總納稅的，不單獨(dú)繳稅；獨(dú)立納稅的，分公司需轉(zhuǎn)營業(yè)外收入繳稅。
總公司處理：
其他應(yīng)收款 - 分公司無法收回的，憑資料專項(xiàng)申報(bào)后，借記 “營業(yè)外支出”，貸記該科目（合規(guī)可稅前扣除）。
08/20 17:14
心 
08/20 17:24
貸記該科目（合規(guī)可稅前扣除）。
總公司一直賬上掛著該科目：其他應(yīng)收款-分公司？
樸老師 
08/20 17:24
同學(xué)你好
對(duì)的
如果收不回就轉(zhuǎn)到營業(yè)外
心
08/20 17:26
填寫資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，手動(dòng)調(diào)減其他應(yīng)收款嗎？
樸老師
08/20 17:37
你要轉(zhuǎn)就做分錄來轉(zhuǎn)
心
08/20 17:39
已經(jīng)做分錄 總公司接收 ：借 營業(yè)外支出 貸：其他應(yīng)收款-分公司，資產(chǎn)負(fù)債表需不需要調(diào)減往來款金額？
樸老師
08/20 17:40
那你重新出報(bào)表就可以了
不需要手動(dòng)調(diào)
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