問題已解決
)甲公司2×15年發(fā)生研發(fā)支出1000萬元,其中按照會計準則規(guī)定費用化的部分為400萬元,資本化形成無形資產的部分為600萬元。該研發(fā)形成的無形資產于2×15年7月1日達到預定用途,預計可使用5年,采用直線法攤銷,預計凈殘值為零。稅法規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術、新產品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成資產計入當期損益的,在據(jù)實扣除的基礎上,按照研發(fā)費用的75%加計扣除;形成資產的,未來期間按照無形資產攤銷金額的175%予以稅前扣除。該無形資產攤銷方法、攤銷年限及凈殘值的稅法規(guī)定與會計相同 老師 對利潤進行調節(jié)時 對于無形資產計稅和賬面之差 雖然不能確認遞延所得稅 那賬稅之差形成了可抵扣暫時性差異 為什調整利潤總額時不直接減無形資產計稅和賬面之差吶 而是減無形資產攤銷×75% 麻煩解答



你好,同學
因為無形資產計稅和賬面之差,這個是稅法和會計的資產差異,不影響損益
而攤銷計入成本費用科目,影響利潤,所以
減無形資產攤銷×75%
08/16 18:16
