但是如果不符合會計準(zhǔn)則規(guī)定的收入確認條件但按照稅法規(guī)定應(yīng)計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的 這種情況可以舉一個例子ma?

1.當(dāng)期賬務(wù)處理借：銀行存款 100萬 ，貸：合同負債100萬（預(yù)收賬款）【稅法上，如果計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，即：雖然當(dāng)期賬上還沒有確認為收入，但是稅法要求強行納稅調(diào)增，將這100萬強行計入應(yīng)納稅所得額，即調(diào)增當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額100萬元】 2，未來年度賬務(wù)處理借：合同負債（預(yù)收賬款）100萬，貸：主營業(yè)務(wù)收入&應(yīng)交增值稅等【雖然未來賬上確認了收入，但是稅法上，這100萬之前已經(jīng)交過所得稅了，為了避免重復(fù)交稅，未來應(yīng)納稅所得額，應(yīng)強行調(diào)減100萬元（即，產(chǎn)生未來可抵扣金額100萬元）】 3，計算計稅基礎(chǔ)合同負債是負債類科目，計稅基礎(chǔ)=賬面價值-未來可抵扣=100-100=0