（2）研發(fā)支出相關 差異類型：A 新技術(shù)研發(fā)支出資本化部分，會計按未來攤銷扣，稅法當期按資本化金額 200% 扣（即 300×200% = 600 萬 ），形成可抵扣暫時性差異（稅法當期多扣，未來少扣 ）。 是否確認遞延：不確認。因研發(fā)加計扣除政策特殊，通常視為永久性差異（或未來轉(zhuǎn)回邏輯不清晰 ），不確認遞延所得稅資產(chǎn)。 （4）捐贈支出相關 差異金額：會計捐 400 萬，稅法限額 3000×12% = 360 萬，超支 40 萬（400 - 360 ），產(chǎn)生可抵扣暫時性差異（未來可扣 ）。 是否確認遞延：需確認。超支部分未來 3 年可稅前扣，且有足夠利潤，應確認遞延所得稅資產(chǎn)（40×25% = 10 萬 ）。