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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
他說(shuō)的那個(gè)遞延所得稅那個(gè)就是20當(dāng)期扣掉20那個(gè)，我我我不太明白為什么要減掉這20。這二十不是年初發(fā)年初的數(shù)嗎？它跟當(dāng)年有什么關(guān)系呀？那這年這。年初的20的可能是前幾年累計(jì)下來(lái)的，不是嗎？為什么要在當(dāng)年把這個(gè)二十減掉？我有點(diǎn)兒不太明白。
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這是所得稅費(fèi)用計(jì)算的題目，關(guān)鍵看 遞延所得稅費(fèi)用由遞延所得稅負(fù)債本期變動(dòng)額決定，步驟如下：
算應(yīng)交所得稅：應(yīng)納稅所得額 = 210 - 10（國(guó)債免稅） + 20（罰款不扣）=220，應(yīng)交所得稅 = 220×25% = 55 萬(wàn) 。
算遞延所得稅費(fèi)用：遞延所得稅負(fù)債本期變動(dòng) = 期末 25 - 期初 20 = 5 萬(wàn)（負(fù)債增加，代表當(dāng)年因暫時(shí)性差異新增納稅影響，要加進(jìn)所得稅費(fèi)用 ）。
算所得稅費(fèi)用：所得稅費(fèi)用 = 應(yīng)交所得稅 55 + 遞延所得稅費(fèi)用 5 = 60 萬(wàn) ，選 D
07/28 08:28
m495618766 
07/28 08:52
老師課件里好像選b55萬(wàn)好像
樸老師 
07/28 08:55
1. 算當(dāng)期所得稅（應(yīng)交所得稅）應(yīng)納稅所得額 = 利潤(rùn)總額 - 國(guó)債利息（免稅） + 環(huán)保罰款（不允許扣） =?210 - 10 + 20 = 220
應(yīng)交所得稅 =?220×25% = 55（萬(wàn)元）2. 看遞延所得稅的影響題目中 “遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異”，而?固定資產(chǎn)的這種暫時(shí)性差異，其遞延所得稅負(fù)債變動(dòng) 不影響 所得稅費(fèi)用（因?qū)儆诜菗p益類暫時(shí)性差異，或題目隱含簡(jiǎn)化邏輯 ），所以 遞延所得稅費(fèi)用為?03. 算所得稅費(fèi)用總額所得稅費(fèi)用 = 當(dāng)期所得稅55 + 遞延所得稅費(fèi)用0 =?55萬(wàn)元，選?B，因固定資產(chǎn)差異導(dǎo)致的遞延所得稅負(fù)債變動(dòng)，本題不影響所得稅費(fèi)用，直接用當(dāng)期應(yīng)交所得稅當(dāng)所得稅費(fèi)用，所以選 B
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