水業(yè)公司（子公司）確認(rèn)收入時(shí)（假設(shè)每月水費(fèi) 2000 元，增值稅忽略，或按實(shí)際計(jì)稅 ） 水業(yè)公司賬務(wù)（單體報(bào)表）： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款 ） 2000 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入 ） 2000 集團(tuán)公司（母公司）賬務(wù)（單體報(bào)表）： 借：管理費(fèi)用（辦公樓水費(fèi) ） 2000 貸：應(yīng)付賬款（或銀行存款 ） 2000 合并報(bào)表抵消分錄 抵消內(nèi)部收入、費(fèi)用及往來： 借：營業(yè)收入（水業(yè)公司確認(rèn)的收入，合并層面抵消 ） 2000 貸：管理費(fèi)用（集團(tuán)公司確認(rèn)的費(fèi)用，合并層面抵消 ） 2000 同時(shí)，若有內(nèi)部往來（如應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款 ），也需抵消： 借：應(yīng)付賬款 2000 貸：應(yīng)收賬款 2000