那對應(yīng)的遞延所得稅是不是也不用調(diào)整？圖片中是原本核損的數(shù)據(jù)，6月份只支付176190.48元，剩余的380952.38元分別在7月和8月支付，那我應(yīng)該如何做相應(yīng)的會計(jì)分錄和遞延所得稅

6 月支付 176190.48 元時(shí) 借：租賃負(fù)債 —— 租賃付款額 176190.48 貸：銀行存款 176190.48 7 月支付部分（假設(shè)支付金額為 X ） 借：租賃負(fù)債 —— 租賃付款額 X 貸：銀行存款 X 8 月支付剩余部分（金額為 380952.38 - X ） 借：租賃負(fù)債 —— 租賃付款額 （380952.38 - X ） 貸：銀行存款 （380952.38 - X ）

老師，這個(gè)分錄我知道，我也做了，我就想知道遞延所得稅怎么做會計(jì)分錄，還是按照表算出來的核算嗎？

是的，按表里的來核算

老師，勞煩你看下，有沒有問題，我就是這樣做的

差異計(jì)算：核對使用權(quán)資產(chǎn)稅務(wù)折舊、租賃負(fù)債稅務(wù)扣除規(guī)則，確保差異基礎(chǔ)合規(guī)； 分錄方向：檢查遞延所得稅本期發(fā)生額借貸方向（如應(yīng)納稅差異增加，遞延所得稅負(fù)債應(yīng)貸記；可抵扣差異減少，遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)貸記 ）； 政策銜接：結(jié)合匯算清繳，驗(yàn)證暫時(shí)性差異與納稅調(diào)整的匹配性。

老師是說我的租賃負(fù)債哪個(gè)分錄嗎？借：所得稅費(fèi)用 137206.52 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 137206.52.是這樣吧？我表格是因?yàn)樵O(shè)置的有公式，所以才會出現(xiàn)負(fù)號

你們是新準(zhǔn)則還是老準(zhǔn)則

又有新規(guī)定了嗎？我就是按照我子啊網(wǎng)校里面學(xué)的課程來做的，我也不知道呀？我把我整核損表格發(fā)你看下

沒有 就是使用權(quán)資產(chǎn)還是融資租入固定資產(chǎn)哦

就是使用權(quán)資產(chǎn)，廠房租賃

?新租賃準(zhǔn)則的會計(jì)處理 一、承租人的會計(jì)處理 1、初始計(jì)量 借：使用權(quán)資產(chǎn)（尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值等） 租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用（差額） 貸：租賃負(fù)債——租賃付款額（尚未支付的租賃付款額） 預(yù)付賬款（租賃期開始日之前支付的租賃付款額，扣除已享受的租賃激勵） 銀行存款（初始直接費(fèi)用） 預(yù)計(jì)負(fù)債（預(yù)計(jì)將發(fā)生的為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)等成本的現(xiàn)值） 2、后續(xù)計(jì)量 （1）確認(rèn)租賃負(fù)債的利息時(shí)： 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息費(fèi)用/在建工程等 貸：租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用（增加租賃負(fù)債的賬面金額） （2）支付租賃付款額時(shí)： 借：租賃負(fù)債——租賃付款額（減少租賃負(fù)債的賬面金額） 貸：銀行存款等 （3）因重估或租賃變更等原因?qū)е伦赓U付款額發(fā)生變動時(shí)，重新計(jì)量租賃負(fù)債的賬面價(jià)值。 二、出租人的會計(jì)處理 1、初始計(jì)量 借：應(yīng)收融資租賃款——租賃收款額（尚未收到的租賃收款額） ——未擔(dān)保余值（預(yù)計(jì)租賃期結(jié)束時(shí)的未擔(dān)保余值） 銀行存款（已經(jīng)收取的租賃款） 貸：融資租賃資產(chǎn)（賬面價(jià)值）（業(yè)務(wù)不多，也可通過固定資產(chǎn)核算）

老師我就想知道我做的對不對呀？分錄我都做好了，核算的結(jié)果都是我表格能對上的

同學(xué)你好 做的是對的

謝謝老師，辛苦了，感謝

滿意請給五星好評，謝謝