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實(shí)務(wù)
問題已解決
上月A公司向B公司銷售100個(gè)零件，每個(gè)零件單價(jià)100元，成本60元/個(gè)，13%專票B公司已抵扣；本月因某種原因A公司收到B公司退回10個(gè)零件，僅退款60%即600元，抵減本月應(yīng)收A公司款項(xiàng)，本月向B公司銷售相同產(chǎn)品500個(gè)，單價(jià)、成本不變。A、B公司的賬務(wù)處理
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a公司借銀行存款
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100×100
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)100×100×13%，
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品60×100，
借預(yù)收賬款b公司-600*1.13
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-600
應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)-600×13%
借庫(kù)存商品
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600
借預(yù)收賬款500×100*1.13
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)5000×13%
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸庫(kù)存商品500×60
06/23 14:21
郭老師 
06/23 14:23
B公司
借庫(kù)存商品100×100，
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)100×100×13%
貸銀行存款100×100×1.13、
借預(yù)付賬款，A公司
貸庫(kù)存商品100*60
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出10×60×13%
借庫(kù)存商品500
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)500×13%，
貸預(yù)付賬款500×100×1.13
郭老師
06/23 14:23
這樣，預(yù)收賬款和應(yīng)付賬款分別是借方余額和貸方余額，表示別人欠了你的和你們欠了別人的。
蘇蘇 
06/23 14:52
同一個(gè)題目，如果B公司只是客戶，“抵減本月應(yīng)收A公司款項(xiàng)”修改為“抵減本月應(yīng)收B公司款項(xiàng)”，A、B公司的賬務(wù)處理
郭老師
06/23 14:53
a銷售給b100
b銷售給a500個(gè)
是這個(gè)意思嗎
蘇蘇
06/23 15:19
意思是上月a銷售給b公司100個(gè)，本月a銷售給b公司500個(gè) ，b僅為a的客戶
郭老師
06/23 15:25
第一個(gè)分錄寫了呀，從預(yù)收賬款里面就能看出來第一個(gè)預(yù)收賬款是借方負(fù)數(shù)，第二個(gè)是預(yù)售賬款，借方正數(shù)，同一個(gè)客戶用一個(gè)往來科目
郭老師
06/23 15:25
a公司借銀行存款
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100×100
應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)100×100×13%，
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸庫(kù)存商品60×100，
借預(yù)收賬款b公司-600*1.13
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-600
應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)-600×13%
借庫(kù)存商品
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)成本600
借預(yù)收賬款500×100*1.13
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50000
應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)5000×13%
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸庫(kù)存商品500×60
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