同學(xué)你好 稍等我看下

同學(xué)你好 一、各層企業(yè)稅后及可分配利潤(rùn) 1.?B1公司（甲國(guó)，30%稅率） 稅后利潤(rùn)：1000×(1-30%)=700萬(wàn)元 可分配利潤(rùn)：700×80%=560萬(wàn)元（未分配利潤(rùn)20%） 2.?B2公司（乙國(guó)，20%稅率） 稅后利潤(rùn)：800×(1-20%)=640萬(wàn)元 可分配利潤(rùn)：640×80%=512萬(wàn)元 二、A公司分得股息及預(yù)提稅 1.?從B1分得股息 股息：560×50%=280萬(wàn)元 甲國(guó)預(yù)提稅：280×10%=28萬(wàn)元 2.?從B2分得股息 股息：512×100%=512萬(wàn)元 乙國(guó)預(yù)提稅：512×10%=51.2萬(wàn)元 三、間接抵免層級(jí)及持股比例判斷 B1路徑：A→B1（50%）→C1（50%），A對(duì)C1間接持股50%×50%=25%≥20%，可抵免；C1→D（40%）及D→E層級(jí)因持股＜20%或超三層，不可抵免。 B2路徑：A→B2（100%）→C2（50%），A對(duì)C2間接持股100%×50%=50%≥20%，可抵免；C2→D（25%）因持股＜20%，不可抵免。 四、間接抵免稅額計(jì)算 1. B1路徑（B1→C1） C1稅后利潤(rùn)：600×(1-25%)=450萬(wàn)元，可分配利潤(rùn)450×80%=360萬(wàn)元 B1從C1分得股息：360×50%=180萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)C1已納稅：180÷(1-25%)×25%=60萬(wàn)元 B1合計(jì)已納稅：1000×30%+60=360萬(wàn)元 A從B1股息對(duì)應(yīng)間接抵免：360×(280÷700)=144萬(wàn)元 2. B2路徑（B2→C2） C2稅后利潤(rùn)：850×(1-10%)=765萬(wàn)元，可分配利潤(rùn)765×80%=612萬(wàn)元 B2從C2分得股息：612×50%=306萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)C2已納稅：306÷(1-10%)×10%=34萬(wàn)元 B2合計(jì)已納稅：800×20%+34=194萬(wàn)元 A從B2股息對(duì)應(yīng)間接抵免：194×(512÷640)=155.2萬(wàn)元 五、匯總計(jì)算應(yīng)納稅額 1.?應(yīng)納稅所得額 境內(nèi)利潤(rùn)：1250萬(wàn)元 境外股息還原所得：280+512=792萬(wàn)元 合計(jì)：1250+792=2042萬(wàn)元 2.?中國(guó)應(yīng)納稅額：2042×25%=510.5萬(wàn)元 3.?可抵免境外稅額 直接預(yù)提稅：28+51.2=79.2萬(wàn)元 間接抵免稅額：144+155.2=299.2萬(wàn)元 總計(jì)：79.2+299.2=378.4萬(wàn)元 4.?實(shí)際應(yīng)納稅額：510.5-378.4=132.1萬(wàn)元 答案：居民企業(yè)A應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為132.1萬(wàn)元。