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我想問一下，這個地方為什么只調(diào)600萬，他當時不是以1800萬的價格賣了，然后他的成本價是900萬，這樣的話，他不是掙了掙了900萬嗎？那不是應該調(diào)900萬，為什么他只調(diào)600萬，那那那300萬不做賬呢。 他不是正常應該調(diào)，把這600萬調(diào)回來，然后再做一個300萬的賬，這樣才是900萬，那為什么他只調(diào)一個600萬，那300萬怎么處，怎么處理。
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這是權(quán)益法下內(nèi)部交易利潤調(diào)整，核心邏輯是：
理論上內(nèi)部交易毛利是 900 萬（1800 萬 - 900 萬 ），但因乙公司對交易資產(chǎn)有額外調(diào)整（如計提 300 萬跌價準備 ），實際認定未實現(xiàn)利潤為 600 萬 。
2025 年內(nèi)部交易利潤實現(xiàn)，甲按持股比例（20% ），對認定的 600 萬未實現(xiàn)利潤做加回調(diào)整 。
300 萬已在交易當年（如 2024 年 ），隨乙公司的調(diào)整（如跌價準備 ），甲按持股比例同步處理過（調(diào)減投資收益 ），無需重復調(diào)整 。
調(diào) 600 萬是因?qū)嶋H認定的未實現(xiàn)利潤是 600 萬，300 萬已前期處理 。
06/12 14:53
m495618766 
06/12 15:07
那就也就是說是這個意思，是不是就是說，第二次調(diào)這個，第二次調(diào)這個，只調(diào)跨年的，如果沒有沒有跨年的不調(diào)，之所以調(diào)600萬，是因為這六百六百萬是跨年的，而這剩下那300萬他沒有跨年，所以說只調(diào)這600萬，我這個理解是不是對的。
樸老師 
06/12 15:15
你的理解是正確的
m495618766
06/12 15:24
哎，但是我覺得老師怎么一總結(jié)我的又不對了呢？我看老師總結(jié)這個意思就是說，甲這個地方，他當年計提了300萬，所以說甲跟乙加起來要一共計提900萬。那就是說甲已經(jīng)有300萬了，乙再提600萬就夠了，那就不是我上面
樸老師
06/12 15:35
從合并報表內(nèi)部壞賬抵銷邏輯看，若甲、乙是母子公司，乙對甲有應收，甲自身已提 300 萬壞賬，乙補提 600 萬可讓合并層面內(nèi)部壞賬抵銷干凈，你理解的 “甲 300 + 乙 600 湊 900”，在對應內(nèi)部應收壞賬合并處理場景下，有合理性
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