以下是科目余額表21項自查事項1： 庫存現(xiàn)金和銀行存款余額：不能出現(xiàn)在貸方，銀行存款科目余額需要與銀行對賬單余額保持一致。 原材料與庫存商品的數(shù)量、金額：需要同時存在或同時不存在。 除非存在發(fā)票：否則應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款不能同時存在相同名稱的公司。 應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款為同一家公司名稱的：不能同時出現(xiàn)余額。 應(yīng)付職職工薪酬余額：等于最后一個月份計提的余額，余額應(yīng)在貨方。 一般納稅人：進項稅額+轉(zhuǎn)出未交增值稅=銷項稅額。 企業(yè)所得稅、附加稅、個稅、印花稅余額：=最后一個月份計提的金額。 關(guān)注固定資產(chǎn)當期是否需要計提折舊日。 制造費用不可以有余額：如果有余額應(yīng)該轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本—制造費用。 主營業(yè)務(wù)收入：=增值稅申報表上報收入。 期間費用不能出現(xiàn)在貸方：如有收到期間費用可做在借方負數(shù)。 如果有收入需要結(jié)轉(zhuǎn)成本。 利潤總額：=企業(yè)所得稅利潤總額。 管理費用—福利費借方數(shù)與應(yīng)付職工薪酬一職工福利費用貨方數(shù)一致。 應(yīng)交稅金與申報系統(tǒng)金額一致。 增值稅科目明細與開票系統(tǒng)、認證系統(tǒng)數(shù)據(jù)是一致。 應(yīng)交稅費是重點：科目展開看仔細： 檢查應(yīng)交稅費二級科目：應(yīng)交增值稅不得有貨方余額（留抵退稅原因造成貨方余額除外），附加稅無借方余額，預(yù)交增值稅無余額，待認證進項稅不能有貸方余額，查看簡易計稅項目進項稅是否轉(zhuǎn)出； 檢查增值稅月末處理是否正確（應(yīng)交增值稅貨方余額結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅，預(yù)交增值稅轉(zhuǎn)未交增值稅）。 銀行有交社保、公積金：工資中是否列出明細申報。 存貨類不能出現(xiàn)負數(shù)。 有利潤是否計提所得稅。